Анализ финансового состояния ОАО Нефтекамский хлебокомбинат
П 2004 д.з. = 3007*360/84069 = 13 дней.
За 2004 год период инкассации дебиторской задолженности снизился с 14 до 13 дней, а доля резерва по сомнительным долгам – от 1,2 до 4,8 %, что свидетельствует о снижении ее качества.
Табл. 2.2.12
Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности
|
Вид дебиторской задолженности |
Сумма, тыс. руб. |
В том числе | ||||
|
до 1 месяца |
от 1 до 3 месяцев |
от 3 до 6 месяцев |
от 6 до 12 месяцев |
Свыше года | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
За товары |
1397 |
922 |
13 |
293 |
- |
169 |
|
Прочие дебиторы |
2154 |
1507 |
406 |
241 |
- |
- |
|
В тои числе: Переплата финансовым органам по отчислениям |
232 |
232 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие виды задолженности |
22 |
22 |
- |
- |
- |
- |
|
По расчетам с поставщиками |
1900 |
1848 |
52 |
- |
- |
- |
|
Итого |
3551 |
2429 |
419 |
534 |
- |
169 |
|
Удельный вес в общей сумме, % |
100 |
68,4 |
11,8 |
15 |
- |
4,8 |
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженности. В процессе анализа денежных средств необходимо изучить динамику остатков денежной наличности и период нахождения капитала в данном виде активов.
Период нахождения капитала в денежной наличности за 2003 год:
П д.с. = 395*360/84367 = 1,7.
Период нахождения капитала в денежной наличности за 2004 год:
П д.с. = 500*360/92314 = 1,9.
Табл. 2.2.13
Анализ остатков денежной наличности
|
Показатель | Значение показателя | |
|
2003 год |
2004 год | |
|
1 |
2 |
3 |
|
Средние остатки денежной наличности, тыс.руб. |
395 |
500 |
|
Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс.руб. |
84 367 |
92314 |
|
Продолжительность нахождения капитала в свободной денежной наличности на счетах в банке, дни |
1,7 |
1,9 |
На основании приведенных данных (Таблица 2.2.13) можно сделать вывод, что за отчетный год период нахождения капитала в денежной наличности увеличился на 0,2 дня, что следует оценить отрицательно. Это свидетельствует об ухудшении организации поступления и расходования денежных средств.
2.3. Анализ изменений в структуре и составе пассивов баланса предприятия
Табл. 2.3.1
Анализ динамики и структуры источников капитала
|
Источник капитала |
Наличие средств, тыс. руб. |
Структура средств, % | ||||
|
на начала 2004 г. |
на конец 2004 г. |
изме-нение |
на начала 2004 г. |
на конец 2004 г. |
изме-нение | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Собственный капитал |
8913 |
11161 |
+2248 |
52,7 |
59,2 |
+6,5 |
|
Заемный капитал |
8012 |
7704 |
-308 |
47,3 |
40,8 |
-6,5 |
|
Итого |
16925 |
18865 |
+1940 |
100 |
100 |
- |
