Анализ финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости
Источники информации: баланс, материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета.
Работник должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.
Таблица 3.1
Оценка состава и давности образования дебиторской задолженности на 1.01.2005 г.г.
|
Вид дебиторской задолженности |
Сумма, тыс. руб. |
В том числе | ||||
|
До 1 месяца |
От 1 до 3 месяцев |
От 3 до 6 месяцев |
От 6 до 12 месяцев |
Свыше года | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
За товары |
11644,8 |
7250 |
3200 |
630 |
234,2 |
330,6 |
|
Векселя к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие дебиторы |
2131,18 |
1084,48 |
781,26 |
265,44 |
- |
- |
|
Итого |
13776 |
8334,48 |
3981,26 |
895,44 |
234,2 |
330,6 |
|
Удельный вес в процентах |
100 |
60,5 |
28,9 |
6,5 |
1,7 |
2,4 |
Важно оценить вероятность безнадежных долгов, для чего используется накопленный на предприятии статистический материал или заключение опытных экспертов.
Таблица 3.2
Оценка реального состояния дебиторской задолженности на 01.01.05
|
Показатель |
Сроки возникновения дебиторской задолженности |
Итого | |||
|
До 1 месяца |
От 1 до 3 месяцев |
От 3 до 6 месяцев |
От 6 до 12 месяцев | ||
|
Дебиторская задолженность, тыс.руб. |
47000 |
32000 |
27885 |
43615 |
150500 |
|
Вероятность безнадежных долгов, % |
2,0 |
3,0 |
5,0 |
25,0 | |
|
Сумма безнадежных долгов, тыс.руб. |
940 |
960 |
1394,25 |
10903,75 |
14198 |
|
Реальная величина задолженности, тыс. руб. |
46060 |
31040 |
26490,75 |
32711,25 |
136302 |
В течение первого квартала необходимо предпринять все меры по взысканию дебиторской задолженности. Благодаря использованию бартерной схемы есть возможность погасить долг в сумме 27,5 тыс. руб. со сроком образования от 6 до 12.
Дебиторская задолженность на сумму 36,4 тысяч рублей, по которой срок исковой давности истек, предполагается списать на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя организации, и отнести на финансовые результаты.
Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность будет отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
Списанная дебиторская задолженность уменьшит налогооблагаемую прибыль.
Проанализируем эффективность предпринятых мероприятий на основе данных таблицы 3.3.
Таблица 3.3
Динамика показателей состава, давности образования и реального состояния дебиторской задолженности
|
Показатель |
Всего |
До 1 месяца |
От 1 до 3 месяцев |
От 3 до 6 месяцев |
От 6 до 12 месяцев |
|
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. на начало года |
14198 |
940 |
960 |
1394,25 |
10903,75 |
|
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. за I квартал |
3183,96 |
651,92 |
723,72 |
505,535 |
1302,81 |
|
Реальная величина задолженности, тыс. руб. на начало года |
136302 |
46060 |
31040 |
26490,75 |
32711,25 |
|
Реальная величина задолженности, тыс. руб. за I квартал |
72041,95 |
32596 |
24124 |
10110,7 |
5211,25 |
