Бюджетирование в МУП ПТК Орскгортранс
Рефераты >> Финансы >> Бюджетирование в МУП ПТК Орскгортранс

Так же основании таблицы 2.1 ясно, что общая численность предприятия в 2008 году по отношению к 2007 году увеличивается на 5 человек или на 0, 46 %, за счет увеличения числа рабочих на 8 человек (0,89%), что привело к росту среднемесячной заработной платы на 690 рублей или на 12,10 %, а соответственно и увеличению фонда заработной платы на 325 тыс. рублей (3,03 %). Общая численность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшается на 54 человека или на 4,91%, за счет сокращения рабочих на 33 человека (0,71 9%), что привело к снижению среднемесячной заработной платы на 80 рублей или на 1,13 %, а соответственно и снижению фонда заработной платы на 1800 тыс. рублей (4,91%).

Все это говорит о том, что предприятие обладает неустойчивым финансовое состояние, так как при росте себестоимости выручка от продаж не в силах покрыть расходы, связанные с производством.

2.2 Оценка организации бюджетирования МУП «ПТК «Орскгортранс»

При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.

При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.

Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» приведен в таблице 2.2.

На основе данных таблицы 2.2 можно сделать вывод, что к росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года на 28336,9 тыс. руб. или на 8,5% по сравнению с 2007 годом, привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 4403,4 тыс. рублей или на 5,3%, рост услуг по перевозке автобусом на 795,5 тыс. рублей или на 2,2%, увеличение финансирования на 11100 тыс. рублей или на 8,6%. К росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года на 18807,9 тыс. руб. или на 5,2% по сравнению с 2008 годом, привело увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 6190,4 тыс. рублей или на 7%, рост услуг по перевозке автобусом на 5049,8 тыс. рублей или на 13,4%, увеличение финансирования на 5878,5 тыс. рублей или на 4,2%.

Бюджет доходов показывает источники поступления запланированных доходов организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов. Формат бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.

Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:

Бюджет доходов консолидируется на основе бюджета: доходы от оказания услуг по перевозке, доходы от оказания дополнительных услуг, внереализационные доходы, финансирование и реконструкция трамвайных путей.

Таблица 2.2

Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.

Доходы

Год

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2007

2008

2009

2008 от 2007г.

2009 от 2008 г.

2008/2007г.

2009/2008

г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Услуги электротранспорта:

-абонементы

-проездные билеты

82615,2

64843,2

17772

87018,6

70929,6

16089

93209

70100,2

23108,8

4403,4

6086,4

-1683

6190,4

-829,4

7019,8

105,3

109,4

90,5

107,0

98,8

143,6

2.Услуги по перевозке автобусом:

-абонементы

-перевозка по заявкам

-проездные билеты

36889,6

31362,6

3425

2102

37685,1

29930,7

5376

2378,4

42734,9

31366,7

7879,2

2489

795,5

-1431,9

1951

276,4

5049,8

1436,3

2503,2

110,6

102,2

95,4

157

113,2

113,4

104,8

146,6

104,6

3.Услуги по перевозке на всех видах транспорта:

-единые проездные билеты

-проездные билеты (льготные)

10606,8

291,3

10315,5

12819

470,7

12348,3

15721

477

15244

2212,2

179,4

2032,8

2902

6,3

2895,7

120,9

161,6

119,7

122,6

101,3

123,5

1

2

3

4

5

6

7

8

4. Столовая

1500

3657

3660

2157

3

243,8

100,1

5. Автостоянка

501,4

499,2

452

-2,2

-47,2

99,6

90,5

6. Здравпункт

11,1

25,8

25,6

14,7

-0,2

232,4

99,2

7.Обслуживание опор под рекламу

2127,9

5297,7

7435,4

3169,8

2137,7

248,9

140,4

8. Реклама

333,6

798,6

1003,6

465

205

239,4

125,7

9. Автоуслуги

-аренда вагона

-услуги АТЦ

279,4

138

141,4

384

105

279

402,9

142

260,9

104,6

-33

137,6

18,9

37

-18,1

137,4

76,1

197,3

104,9

135,2

93,5

10.Возмещение за простой вагона

945,1

718,5

1239

-226,6

520,5

76,0

172,4

11.Доходы от сдачи металлолома

4000

4641

4600

641

-41

116,0

99,1

12.Прочие доходы

1567,1

2488,5

2500,4

921,4

11,9

158,8

100,5

13.Финансирование

128821,5

139921,5

145800

11100

5878,5

108,6

104,2

14.Реконструкция трамвайных путей

61999,3

64580,4

60559,2

2581,1

-4021,2

104,2

93,8

ИТОГО ДОХОДЫ

332198

360534,9

379342,8

28336,9

18807,9

108,5

105,2


Страница: