Бюджетирование на предприятии (на примере ресторана )
Рефераты >> Финансы >> Бюджетирование на предприятии (на примере ресторана )

Рост себестоимости продаж и оказания услуг запланирован в размере 128% по сравнению с 2007 годом. Рост прямых материальных затрат планируется 30% по сравнению с предыдущим годом.

Рост себестоимости значительно ниже, чем рост выручки от продаж и оказания услуг, что в целом является положительным фактором и положительно повлияет на финансовом состоянии организации.

Далее произведем составление бюджета расчетов с кредиторами.

ООО "Наваррос" имеет несколько типов кредиторов:

· поставщиков и подрядчиков, с которыми предприятие рассчитывается за поставленные товары (работы, услуги);

· собственных работников, с которыми предприятие рассчитывается по зарплате;

· государственный бюджет, с которым предприятие рассчитывается по налогам;

· государственные внебюджетные фонды, с которыми предприятие рассчитывается по единому социальному налогу;

· кредитные учреждения или другие заемщики, с которыми предприятие рассчитывается по кредитам и ссудам.

В 2008 году ООО "Наваррос" планирует увеличить на 3120 тыс. рублей кредиторскую задолженность поставщикам, для того чтобы сгладить негативное влияние роста дебиторской задолженности.

Задолженность организации другим кредиторам планируется удерживать на уровне 2007 года. Произведем рассмотрение бюджета расчетов с кредиторами, таблица 3.10.

Таблица 3.10

Бюджет расчета с кредиторами ООО "Наваррос" на 2008 год

Задолженность

В 2007 году

Прогноз на 2008 год

Изменение

тыс. руб.

%

1. Поставщики и подрядчики

6 132

9 252

3120

151

2. Перед персоналом организации

1302

1302

0

100

3. Внебюджетным фондам

959

959

0

100

4. Перед бюджетом

1442

1442

0

100

5. Авансы полученные

1 611

1 611

0

100

6. Прочие кредиторы

278

278

0

100

Итого

11 724

14 844

3120

127

В 2008 году кредиторская задолженность возрастет в целом по предприятию на 27% или 3120 тыс. рублей. Рост кредиторской задолженности в 2007 году составил 34%, таким образом, наблюдаются снижение темпов роста кредиторской задолженности по сравнению с отчетным годом. Следующим этапом финансового планирования является составление бюджета доходов и расходов предприятия.

Бюджет доходов и расходов (табл. 3.11) предназначен для планирования финансовых результатов работы ООО "Наваррос".

В традиционной бухгалтерии ему соответствует отчет о прибылях и убытках (форма № 2 приложения к бухгалтерскому балансу). Это результирующий плановый документ, поскольку здесь при его составлении рассчитываются плановые значения прибыли, а получение прибыли, как известно, является целью деятельности ООО "Наваррос".

Именно поэтому чрезвычайно важно знать размеры прибыли заблаговременно и только тогда можно разработать планы использования прибыли для целей инвестирования, погашения кредитов и займов, решения других хозяйственных вопросов. При составлении бюджета доходов и расходов ООО "Наваррос" учитывается, что при планировании выручки (доходов) и затрат (расходов) производится по "отгрузке". Значения прочих операционных, внереализационных доходов и расходов планируется удержать на уровне 2007 года.

Таблица 3.11

Бюджет расходов и доходов ООО "Наваррос" на 2008 год

Показатель

В 2007 году

В 2008 году (план)

Изменение

(+,-)

%

1. Доходы и расходы от продаж продукции и оказания услуг

1.1. Выручка от продаж продукции и оказания услуг

34 374

46 405

12 031

135

1.2. Себестоимость продаж продукции и оказания услуг

21142

27062

5 920

128

1.3. Коммерческие расходы

1433

1834

401

128

1.4. Управленческие расходы

7048

9021

1 973

128

1.5. Прибыль от продаж

4 751

8 488

3 737

179

1.6. Прочие операционные доходы

1192

1192

0

100

1.7. Прочие операионные расходы

1576

1576

0

100

1.8. Прочие внереализационные доходы

2236

2236

0

100

1.9. Прочие внереализационные расходы

2748

2748

0

100

1.10 Прибыль до налогооблажения

3 855

7 592

3 737

197

1.11 Налог на прибыль

1196

1822

626

152

1.12 Чистая прибыль

2 659

5 770

3 111

217


Страница: