Бюджетирование на предприятии (на примере ресторана )
Рефераты >> Финансы >> Бюджетирование на предприятии (на примере ресторана )

В 2008 году увеличение коммерческих расходов планируется на 128% или 401 тыс. рублей.

Сумма постоянных расходов, таких как арендная плата, расчетно-кассовое обслуживание, определена для каждой статьи отдельно. Арендные платежи за аренду здания офиса, транспортных средств определены исходя из пролонгированных договоров аренды с учетом увеличения стоимости коммунальных услуг. Этот же подход использовался при определении суммы расходов по услугам банков.

Далее произведем рассмотрение бюджета управленческих расходов, табл. 3.8. К управленческим относят расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия (зарплата управленцам, содержание непроизводственного имущества, командировки, услуги связи, проценты за кредиты, налоги и пр.). Состав этих затрат целесообразно принимать с учетом элементов себестоимости.

Таблица 3.8

Бюджет управленческих расходов ООО "Наваррос" на 2008 год

Показатель

В 2007 году

В 2008 году

Отклонение

Статьи управленческих расходов

Сумма, тыс. руб.

%

Сумма, тыс. руб.

%

(+,-)

%

1. Материальные затраты

2608

37,0

3275

36,3

667

125,6

2. Зарплата управленческого персонала

1762

25,0

2210

24,5

448

125,4

3. Начисления ЕСН

462

6,6

559

6,2

97

121,0

4. Амортизация

756

10,7

992

11

236

131,2

5. Налоги

214

3,0

361

4

147

168,7

6. Проценты за кредит

978

13,9

271

3

-707

27,7

7. Прочие затраты

268

3,8

1353

15

1085

504,9

Итого

7048

100

9021

100

1973

128,0

В 2008 году планируется увеличение управленческих расходов на 128% или 1973 тыс. рублей. В заключении бюджетирования затрат организации проведем рассмотрение бюджета себестоимости продукции.

Таблица 3.9

Бюджет себестоимости продукции ООО "Наваррос" на 2008 году

Показатель

В 2007 году

В 2008 году

Отклонение

Сумма, тыс. руб.

%

Сумма, тыс. руб.

%

(+,-)

%

1. Прямые материальные затраты

9394

44,4

12178

45

2784

130

2. Прямые затраты на оплату труда

7188

34,0

9742

36

2554

136

3. Прочие расходы

4560

21,6

5142

19

582

113

4. Себестоимость реализации продукции

21142

100,0

27062

100

5920

128


Страница: