Бюджетирование, бюджет и контроль затрат
Рефераты >> Финансы >> Бюджетирование, бюджет и контроль затрат

Бюджет закупок материалов

Показатели

Сталь

Чугун

1. Потребности в материалах, ед

3250

18 625

2. Запасы материалов на конец планового пениода, ед

400

750

3. Всего потребность в материалах, (1+2) ед

3650

19 375

4.Остатки на начало 2003 года, кг

(1000)

(1500)

5.Обем закупок (3-4), ед

2650

17 875

6. Цена за 1 кг, руб

1

2

7. Объем закупок материалов (5*6)

2650

35 750

Затраты на закупку в целом

38 400

 

4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала. Чтобы построить этот бюджет, необходимо знать, сколько времени потребуется рабочим на изготовление каждой детали и сколько эти рабочие будут получать за час работы. «СВА» планирует, что в 2003 году трудоемкость составит для детали А — 4 чел./час., для детали Б — 5 чел./час. Стоимость одного часа работы — 2 руб.

Продукт

Количество, шт.

Трудоемкость, чел./час.

Итого = ( 2) х (3)

Всего = 2руб х (4)

1

2

3

4

5

А

925

4

3700

7400

Б

1400

5

7000

14 000

Итого

   

10 700

21 400

Для формирования полной картины нужно рассчитать косвенные расходы. Напомним, что информация об этих расходах должна быть обоснована и строиться на конкретных расчетах.

5. Бюджет косвенных производственных (накладных) расходов

Виды расходов

Сумма, руб.

Амортизация

20 000

Коммунальные услуги

15 000

Оплата труда вспомогательного персонала

17 500

Итого

52 500

6. Бюджет складских остатков на конец планового периода

На конец планового 2003 года нужно иметь 400 кг стали и 750 кг чугуна и 25 деталей А и 50 деталей Б. Себестоимость производства одной детали А составляет 39,64 руб. /шт., детали Б — 55,55 руб/шт. (эти данные получают на основе информации о материальных и трудовых затратах).

Материалы

Количество, шт.

Цена, $

Сумма, руб.

М1

400

1

400

М2

750

2

1500

Итого материалов

   

1900

Готовые изделия

     

А

25

39,64

991

Б

50

55,55

2777,5

Итого готовых изделий на конец 2003 года

   

3768,5

Итого запасов

   

5668,5

7. Бюджет себестоимости реализованной продукции.

Остатки готовой продукции на начало планового периода составляют 12 000 руб.

Показатели

Сумма, руб.

1

Запасы готовой продукции на начало планового периода

12 000

2

Затраты материалов материалов (этап 3)

40 500

3

Затраты труда основного производственного персонала (этап 4)

21 400

4

Накладные расходы (этап 5)

52 500

5

Себестоимость произведенной продукции (2+3+4)

114 400

6

Итого затрат на производство продукции для реализации (5+1)

126 400

7

Запасы готовой продукции на конец планового периода (этап 8)

(3768,5)

8

Себестоимость реализованной в плановом году продукции (1+5-7)

122 631,5

8. Бюджет непроизводственных расходов

Виды расходов

Сумма, руб.

Реклама

5000

Сбытовые расходы

12 500

Расходы на маркетинговые исследования

2500

Зарплата персонала

10 000

Зарплата руководителей

7500

Аренда офиса

2500

Прочие расходы

1500

Итого непроизводственных расходов

41 500

9. Бюджет прибылей и убытков

Показатели

Сумма, руб.

1

Выручка от реализации (этап 1)

185 000

2

Себестоимость реализованной продукции (этап 7)

(122 631,5)

3

Валовая прибыль (1-2)

62 368,5

4

Операционные расходы расходы (этап 8)

(41 500)

5

Прибыль от продаж (3-4)

20 868,5

10. По итогам деятельности предприятия в 2002 году составлен баланс:

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Основные средства:

 

Капитал

100 000

Оборудование

200 000

Прибыль

56 250

Амортизация

(40 000)

Кредиторская задолженность

25 000

Итого основных средств

160 000

   

Текущие активы:

     

Запасы

16 000

   

Денежные средства

250

   

Дебиторская задолженность

5000

   

Итого текущих активов

21 250

   

Итого активов

181 250

Итого пассивов

181 250


Страница: