Бюджетирование, бюджет и контроль затрат
Рефераты >> Финансы >> Бюджетирование, бюджет и контроль затрат

11. Бюджет денежных средств

Менеджеры определили движение денежных средств в плановом 2003 году так:

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

Итого, руб.

Поступления

35 000

50 000

40 000

37 500

162 500

Платежи

25 000

45 000

45 000

40 000

155 000

Составим баланс на конец планового периода. Для этого рассчитаем значения некоторых показателей на конец планового периода:

1. Денежные средства на конец планового периода = Денежные средства на начало планового периода + Поступления – Платежи = 250 + 162 500 – 155 000 = 7750 $.

2. Дебиторская задолженность = Дебиторская задолженность на начало планового периода + Продажи планового периода (этап 1) – Поступления = 5000 + 185 000 – 162 500= 27 500 $.

3. Накопленная амортизация = Накопленная амортизация на начало планового периода + Амортизация планового периода (этап 5) = 40 000 + 20 000 = 60 000 $.

4. Кредиторская задолженность = Кредиторская задолженность на начало планового периода + Закупки материалов (этап 3) + Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) + Косвенные производственные расходы (за вычетом амортизации) (этап 5) + Непроизводственные расходы (этап 8) – Платежи = 25 000 + 38 400 + 21 400 + 32 500 + 41 500 – 155 000 = 3800 $.

5. Прибыль = Прибыль на начало периода + Прибыль планового года (этап 9) = 56 250 + 20 868,5 = 77 118,5.

Бюджет активов и пассивов (баланс) на 31.12.2003

Актив

Сумма,руб.

Пассив

Сумма, руб.

Основные средства:

 

Капитал

100 000

Оборудование

200 000

Накопленная прибыль (5)

77 118,5

Амортизация (3)

(60 000)

Кредиторская задолженность (4)

3800

Итого основных средств

140 000

   

Текущие активы:

     

Запасы

5668,5

   

Денежные средства (1)

7750

   

Дебиторская задолженность (2)

27 500

   

Итого текущих активов

40 918,5

   

Итого активов

180 918,5

Итого пассивов

180 918,5


Страница: