Одновременно на стадии ввода информации по платежным поручениям в программу вводятся данные заключений ( ф.21 ) налоговых инспекций на возврат излишне взысканных с налого­плательщиков налогов и по их зачету в уплату недоимки по дру­гим платежам в бюджет.

Также в программе автоматически записываются:

n ведомость учета возвратов налогов по балансовым счетам 090 и 100 ( ф.6 );

n платежные поручения на возврат излишне взысканных на­логов и платежей;

n мемориальные ордера, на основании которых затем осу­ществляются зачеты переплат в уплату недоимки по другим налогам.

А также вводятся данные по перерасчетам между бюджетами различных уровней, связанных с погашением казначейских налого­вых освобождений по федеральному бюджету и зачетам по бюд­жетам других уровней по решению местных органов власти ( взаимозачеты, натуральная оплата, векселя, принимаемые в пога­шение задолженности по местным платежам и др. ), предо­ставляемые органам казначейства налоговыми органами. И авто­матически записывается ф.7 - ведомость учета внебанковских опе­раций, которая ведется по балансовым счетам 090 и 100. На ее основании, как уже говорилось, вводятся изменения в распре­деление поступивших сумм по уровням бюджетной системы.

После введения всех данных в программу “ Казна “ и совер­шения всех операций происходит закрытие операционного дня и распечатка всех необходимых форм и платежных поручений на перечисление средств со счета 090 на счета федерального, област­ного и городского бюджетов, а также возвраты средств налогопла­тельщикам. Часть выходных форм отделом доходов в территори­альном органе казначейства передается в бухгалтерию, где в тот же день делаются записи по поступившим и распределенным доходам в регистрах бухгалтерского учета по исполнению доход­ной части федерального бюджета. И одновременно территориаль­ные органы казначейства представляют во второй половине рабо­чего дня оперативные отчеты по видам налогов о поступивших доходах на балансовый счет 100 и об остатках средств, посту­пивших на балансовый счет 090 вышестоящему органу казна­чейства и сведения о поступлении доходов во все уровни бюдже­тов финансовым органам и главам исполнительных органов влас­ти по соответствующим обслуживаемым территориям.

Не позднее следующего рабочего дня после получения вы­писок по своим счетам и платежных документов налого­плательщиков, органы казначейства передают налоговой инспекции сводные реестры поступления доходов ( ф.1 ) с приложенными к ним платежными документами, а учреждениям банков, где отк­рыты их счета - платежные поручения на перечисление с лицевого счета 01 балансового счета 090 в пределах остатка средств на этом счете на лицевой счет 99 балансового счета 100 и текущие счета бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. А также в учреждения банков представляют чеки ( выписанные на основании соответствующих платежных поручений ) на перечисление со счетов казначейства на счета налогоплательщиков сумм возврата излишне взысканных с них налогов и платежей [ 9,6 ].

По окончании каждого месяца территориальные органы каз­начейства на основании своих данных по учету доходов федераль­ного бюджета составляют месячные отчеты об исполнении феде­рального бюджета ( ф.1 ) в разрезе разделов, подразделов, видов налогов и платежей бюджетной классификации нарастающим ито­гом сначала года и представляются в установленный срок выше­стоящим органам казначейства.

А также в территориальные органы казначейства от налого­вых органов на 1 число каждого месяца поступают отчеты о фак­тическом поступлении налогов и платежей, которые сверяются ими со своими отчетными данными. И после сверки на основании своих отчетов и отчетов налоговых органов, органы казначейства осуществляют анализ динамики поступления доходов в феде­ральный бюджет.

Территориальные органы казначейства по Пермской области, и в частности отделение по Дзержинскому району города Перми исполнение федерального бюджета по доходам осуществляют ана­логичным образом в вышеописанном порядке.

Так, отделению федерального казначейства по Дзержинскому району города Перми счета по учету доходов федерального бюд­жета были открыты 1 апреля 1995 года. И с этого момента ра­ботниками отдела доходов и бухгалтерии отделения в целом по району ведется ежедневный учет доходов федерального бюджета и производится ежедневное распределение по установленным норма­тивам регулирующих налогов.

А также в оперативном режиме выполняются другие функ­ции.

За 1994 год Управлением федерального казначейства по Пермсккой области было распределено между различными уров­нями бюджетной системы 1042786,6 млн. рублей, за 1995 год - 2411841,5 млн. рублей, что на 1369054,9 млн. рублей больше по сравнению с 1994 годом. Данные о поступлении доходов в феде­ральный бюджет в 1994 и 1995 годах представлены в таблице 2.2.1. [18,3].

Таблица 2.2.1.

Поступление доходов в федеральный бюджет по Пермской области

( млн. руб. )

За 1994 год фактическое поступление доходов в целом по Пермской области составило 1042786,.6 млн. рублей, из них в федеральный бюджет поступило 346205,2 млн. рублей, что сос­тавляет 33,2% от общей суммы поступлений.

В 1995 году поступление доходов составило 2411841,5 млн. рублей, в том числе в федеральный бюджет 861017,4 млн. руб­лей, что составляет 35,7%.

По сравнению с 1994 годом в 1995 году увеличилась сумма поступлений в федеральный бюджет на 514812,2 млн. рублей, соответственно и увеличилась доля поступлений в федеральный бюджет на 2,5% ( с 33,2% до 35,7% ).

Таблица 2.2.2.

Поступление доходов в федеральный бюджет за 9 месяцев 1996 г. по Пермской области

( млн. руб. )