2.7 Определение источников финансирования капиталовложений

Объем необходимых капиталовложений в основные фондыи оборотные средства рассчитываются с использованием данных таблиц 4 и 7. Дополнительные капиталовложения можно покрыть на 75% за счет кредита банка (25%-за счет собственных средств), который планируется брать на полгода под 15% годовых. В случае нехватки деенжных средств кредит может быть продлен, но уже под 20% годовых. В последующие годы решение о необходимости финансирования капвложений за счет кредита нужно принимать в зависимости средств у предприятия.

Данные заносим в таблицу 8.

Таблица 8 - Источники финансирования капиталовложений

2.8 Расчет точки безубыточности

Этот расчет позволяет установить будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:

Nкр=Спост/(Ц-С пер), (8)

Где Спост постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемые период, руб

С пер – переменные затраты на единицу продукции, руб/шт

Построим график определения точки безубыточности (рис.1)

Объем безубыточности посчитаем по формуле:

Q min = Спос/Ц-Спер, (9)

За первый год:

Постоянные 4023157,9

Цена 1012,0

Переменные 11236904,0

Переменные на единицу 591,4

Точка безубыточности 9680662

Рис. 1 - Точка безубыточности производства продукции

2.9 Разработка бюджета доходов и расходов

Объем производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемом продаж и с использованием данных таблицы 6. Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита

План доходов и расходов на 3 года составляем аналогично, результаты заносим в таблицу 9.

Таблица 9 - План доходов и расходов на 3 года, руб.