Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
Рефераты >> Финансы >> Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия

2.10 Разработка денежных поступлений и выплат

Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений на основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:

· Ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце.

· Исходя из прошлого опыта, предприятие может оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20%-в следующем, по коммерческим расходам – 50% в том же месяце, 50% - в следующем.

Расчет ведется по формуле:

Пi = Д(i-1)*0,4+Дi*0,6, (10)

Где Пi-денежные поступления в i-том месяце, руб

Д(i-1) – доходы от продаж(отгруженная продукция) в i-том (предыдущем)месяце(по бюджету доходов и расходов берем данные из таблицы 9), руб

Дi – доходы от продаж в i том месяце, руб.

Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджет на основе прогноза денежных выплат. Расечт выплат по материалам считаем по формуле:

Вмi = М(i-1)*0.2 + Мi*0,8), (11)

Где Вмi – выплаты по поступившим материалам, руб.

М(i-1) – затраты на материалы в i-том месяце (берем данные из.табл 9), руб

Мi – затраты на материалы в I том месяце, руб.

Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:

Вki = Кр(i-1)*0,5+Крi*0,5, (12)

Где Вki – выплаты по коммерческим расходам в I том месяце, руб.

Крi-коммерческие расходы в i-том месяце, руб

Кр(i-1)* - коммерческие расходы в (i-1) –ом месяце (данные из табл.9), руб

Бюджет поступлений и выплат на три года составляется аналогично БДДС первого года.

Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитываются по следующей формуле:

Пj = Дj(j-1)/12*0.4+L-*0,4, (13)

Где Пj – поступления продаж в j-том году.

Дj – доходы от продаж в j-том году (данные берем из табл.10)

П(j-1)- доходы от продаж в Д(j-1)-ом году

Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:

ВМj = Мj+M(j-1)/12*0.2-*0.2, (14)

Где BMj – выплаты по затратам на материалы в j-ом году

Mj- затраты на материалы в j-том году (данные берем из табл.12)

М(j-1) – затраты на материалы в (j-1) –ом году.

Аналогично рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:

Вkj = Kpj+Kp(j-1)/12*0.5-*0.5? (15)

Где Вkj – выплаты по коммерческим расходам в j году,

Крj – коммерческие расходы в j году,

Kp(j-1) – коммерческие расходы в (j-1) году.

Результаты расчетов заносим в таблицу 12

Таблица 10 - План поступлений и выплат на 3 года

показатели / год

1

2

3

1. Поступления от продаж

18586755,4

22968476,2

26838267,6

2. Выплаты, всего

18536204,1

21777929,0

25490375,0

2.1. на инвестирование

1055472,8

226938,4

226938,4

2.1.1. покупка оборудования

548100,0

115500,0

115500,0

2.1.2. запас оборотных средств

507372,8

111438,4

111438,4

2.2. затраты в себестоимости

15874898,2

20627091,9

24184746,2

2.2.1. переменные затраты

11120529,0

15355348,8

18484606,0

а) материальные затраты

6866125,0

10037343,8

12103000,0

б) зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН

4239774,0

5299717,5

6359661,0

в)затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

14630,0

18287,5

21945,0

2.2.2. постоянные затраты

4023157,9

4285194,8

4547231,8

а) зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН

1001947,9

1252434,8

1502921,8

б) амортизационные отчисления

54810,0

66360,0

77910,0

в) прочие расходы(из сметы)

2966400,0

2966400,0

2966400,0

2.2.3. коммерческие расходы

731211,3

986548,3

1152908,4

2.3. проценты за кредит

59370,3

   

2.4. возврат кредита

791604,6

   

2.5. налог на прибыль

754858,2

923898,8

1078690,4

3. Прирост денежной наличности

50551,2

1190547,2

1347892,6

4. Остаток на начало периода

1055472,8

1106024,0

2296571,3

5. Остаток на конец периода

1106024,0

2296571,3

3644463,9


Страница: