Оценка эффективности инвестиционного проекта по строительству газопровода Ковыкта-Саянск-Иркутск-Китай
Таблица 2.2.6 - Структура оборотных активов
|
Наименование агрегированных разделов актива баланса |
Показатель |
Изменение показателя | ||||||||
|
абсолютный, тыс. руб. |
относительный, % | |||||||||
|
предш. период |
на начало отч.года |
на конец отч.года |
предш. период |
на начало отч.года |
на конец отч.года |
абсолютного, тыс.руб. пред/нач |
относител. (уд.вес), % пред/нач |
абсолютного, тыс.руб. нач/кон |
относител. (уд.вес), % нач/кон | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Запасы |
8 958 208,00 |
5 667 452,00 |
5 033 174,00 |
19,48 |
14,24 |
12,62 |
-3 290 756,00 |
63,27 |
-634 278,00 |
88,81 |
|
НДС |
118 323,00 |
84 557,00 |
158 274,00 |
0,26 |
0,21 |
0,40 |
-33 766,00 |
71,46 |
73 717,00 |
187,18 |
|
Дебиторская задолжность более 12 мес. |
1 372 605,00 |
1 659 092,00 |
1 176 129,00 |
2,99 |
4,17 |
2,95 |
286 487,00 |
120,87 |
-482 963,00 |
70,89 |
|
Дебиторская задолжность в течение 12 мес. |
20 555 262,00 |
25 434 018,00 |
25 607 739,00 |
44,71 |
63,91 |
64,23 |
4 878 756,00 |
123,73 |
173 721,00 |
100,68 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
11 601 360,00 |
5 913 560,00 |
5 907 419,00 |
25,23 |
14,86 |
14,82 |
-5 687 800,00 |
50,97 |
-6 141,00 |
99,90 |
|
Денежные средства |
3 369 651,00 |
975 579,00 |
1 727 497,00 |
7,33 |
2,45 |
4,33 |
-2 394 072,00 |
28,95 |
751 918,00 |
177,07 |
|
Прочие оборотные активы |
0,00 |
59 475,00 |
261 178,00 |
0,00 |
0,15 |
0,66 |
59 475,00 |
0 |
201 703,00 |
0,00 |
|
Итого |
45 975 409,00 |
39 793 733,00 |
39 871 410,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
-6 181 676,00 |
86,55 |
77 677,00 |
100,20 |
2.3 Анализ финансовой деятельности ОАО «Стройтрансгаз»
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости и определения типа финансовой устойчивости.
Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей [11].
1. Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле:
СОС = СК – ВОА, (2.1)
где СОС – собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода; СК – собственный капитал (раздел 3 баланса «Капитал и резервы»); ВОА – внеоборотные активы (раздел 1 баланса).
СОСпред = 18 929 026 – 12 268 348 = 6 660 678;
СОСбаз = 14 168 491 – 19 846 703 = - 5 678 212;
СОСотч = 7 189 168 – 20 093 184 = - 12 904 016.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) определяется по формуле:
СДИ = СК – ВОА + ДКЗ или (2.2)
СДИ = СОС + ДКЗ
где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы (раздел 4 баланса «Долгосрочные обязательства»).
СДИ пред = 6 660 678+ 7 823 684 = 14 484 362;
СДИ баз = - 5 678 212+ 14 620 431 = 8 942 219;
СДИ отч = - 12 904 016 + 9 489 148 = - 3 414 868.
3. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ):
ОИЗ = СДИ + ККЗ, (2.3)
где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы (раздел 5 баланса «Краткосрочные обязательства»).
ОИЗ пред = 14 484 362+ 31 491 047 = 45 975 409;
ОИЗ баз = 8 942 219 + 30 851 436 = 39 793 655;
ОИЗ отч = - 3 414 868 + 43 286 278 = 39 871 410.
В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.
1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств:
DСОС = СОС – З, (2.4)
где DСОС – прирост (излишек) собственных оборотных средств; З – запасы (раздел 2 баланса).
DСОС пред = 6 660 678– 8 958 208 = - 2 297 530;
DСОС баз = - 5 678 212– 5 667 452 = - 11 345 664;
