Совершенствование финансовой деятельности на предприятии
Рефераты >> Финансы >> Совершенствование финансовой деятельности на предприятии

3.2 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий

Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов. Все расчеты сведем в таблицу 14.

Таблица 14. Бюджетный счет прибылей (убытков)

Показатель

план

Прогнозный объем реализации

929000

Переменные расходы

 

Переменная стоимость продаж

640331

Переменные коммерческие и управленческие расходы

40300

Валовая маржа

248369

Постоянные расходы

 

Коммерческие расходы

160000

Управленческие расходы

50919

Прибыль от продаж

37450

Расходы на выплату, %

0

Прибыль до налогообложения

37450

Отложенные налоговые активы

279

Отложенные налоговые обязательства

78

Налог на прибыль

8988

Прибыль чистая

9880

На основании предложенных мероприятий и расчетов далее необходимо рассчитать эффективность от предложенных мероприятий.

Завершающим этапом разработки финансового плана является построение прогнозного баланса. Основой построения прогнозных балансов на периоды реализации программы являются данные о прогнозируемых финансовых результатах (таблица 14), денежных поступлениях и выплатах (таблица 13), объемах расходования различных ресурсов, прогнозируемой оборачиваемости активов по группам и средств в расчетах (таблица 11).

Логика построения прогнозного баланса сводится к следующему. Рассматривается исходный баланс активов и пассивов и их оборачиваемость в отчетном периоде. По соотношению периодов оборота текущих активов и пассивов, с учетом рассчитанной величины собственного оборотного капитала, определяется предельная величина обязательств предприятия. Таким образом задаются параметры для формирования прогнозных остатков по статьям текущих активов. Расчеты приведены в таблицах 15.

Таблица 15. Бюджет по балансовому листу

Актив

На конец отчетного года

На конец планового года

Абсолютное изменение

% изменения

Внеоборотные активы

       

Основные средства

67678

60910

-6768

-10

Долгосрочные финансовые вложения

2171

2171

-

-

Итого внеоборотные активы

69849

63081

-6768

-9,7

Оборотные активы

       

Запасы

145234

138864

- 6370

- 4,38

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

22969

25266

2297

+10

Денежные средства

8505

127400

118895

+ 1497,9

Итого по оборотные активы

206110

291530

85420

41,44

Итого активов

275959

354611

78652

+ 28,5

Пассив

       

Капитал и резервы

       

Уставной капитал

1649

1649

-

-

Добавочный капитал

98422

217605

119183

+ 121,09

Резервный капитал

247

247

-

-

Прибыль отчетного периода

3672

9880

6208

+ 169,06

Итого

103990

229381

125391

+120,05

Долгосрочные обязательства

-

-

-

 

Краткосрочные обязательства

       

Займы и кредиты

16943

0

- 16943

-100

Кредиторская задолженность

154918

125230

- 29688

- 38,53

-поставщикам и подрядчикам

135402

125126

- 10276

-29,7

-задолженность перед бюджетом

14265

0

- 14265

-100

-прочие кредиторы

2208

0

- 2208

-100

Задолженность по выплате дивидендов

4

0

-4

-100

Доходы будущих периодов

104

104

-

-

Итого

171969

125230

- 76739

- 44,62

Итого пассивов

275959

354611

78652

+ 28,5


Страница: