Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО Ритм)
Сравнительный аналитический баланс ООО «РИТМ» за 2005-2006 гг. представлен в табл. 2.15.
Таблица 2.15
Сравнительный аналитический баланс за 2005-2006 гг.
|
Статьи баланса |
2005г. |
2006г. |
Изменения |
Темп роста, % | |||
|
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % | ||
|
АКТИВ 1.Внеоборот-ные активы 2.Оборотные активы |
2480000 2030000 |
54,99 45,01 |
2570000 2840000 |
47,05 52,5 |
90000 810000 |
- 7,94 7,49 |
103,63 139,90 |
|
Баланс |
4510000 |
100 |
5410000 |
100 |
900000 |
- |
119,96 |
|
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгосроч-ные обязательства 5.Краткосроч-ные обязательства |
2670000 - 1840000 |
59,2 - 40,8 |
3000000 - 2410000 |
55,45 - 44,55 |
330000 - 570000 |
3,75 - 3,75 |
112,36 - 130,98 |
|
Баланс |
4510000 |
100 |
5410000 |
100 |
900000 |
- |
119,96 |
Сравнительный аналитический баланс предприятия за 2006-2007 гг. приведен в табл. 2.16.
Итак, общая стоимость имущества предприятия (итог баланса) возросла в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 900000 руб. или на 19,96 %, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 1420000 руб. или на 26,25%; стоимость внеоборотных активов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 90000 руб. или на 3,63%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 390000 руб. или 15,18%; оборотные активы уменьшили свою стоимость в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 810000 руб. или 39,90%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. – на 1030000 руб. или 36,27 %.
Таблица 2.16
Сравнительный аналитический баланс за 2006-2007 гг.
|
Статьи баланса |
2006 г. |
2007 г. |
Изменения |
Темп роста, % | |||
|
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % | ||
|
АКТИВ 1.Внеоборот-ные активы 2.Оборотные активы |
2570000 2840000 |
47,50 52,05 |
2960000 3870000 |
43,34 56,66 |
390000 1030000 |
-4,16 4,61 |
115,18 136,27 |
|
Баланс |
5410000 |
100 |
6830000 |
100 |
1420000 |
- |
126,25 |
|
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгосрочные обязательства 5.Краткосрочные обязательства |
3000000 - 2410000 |
55,45 - 44,55 |
3160000 - 3670000 |
46,27 - 53,73 |
160000 - 1260000 |
-9,18 - 9,18 |
105,33 - 152,28 |
|
Баланс |
5410000 |
100 |
6830000 |
100 |
1420000 |
- |
126,25 |
Величина собственного капитала в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 330000 руб. или на 12,36%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - на 160000 руб. или на 5,33%. Заемный капитал в 2006 г. уменьшился по сравнению с 2005 г. на 40000 руб., или на 3,6%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - на 70000 руб. или 7,2%. Кредиторская задолженность увеличилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 610000 руб. или на 73,49 %, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 1330000 руб. или на 92,36%. Краткосрочные обязательства всего с учетом изменений заемного капитала увеличились в 2006 г. на 570000 руб. или 30,98 % в сравнении с 2005 г., и на 1260000 руб. или 52,28% в 2007 г. по сравнению с 2006 г.
Произведем сопоставление изменения итога баланса к изменениям финансовых результатов хозяйственной деятельности за анализируемый период. Сопоставим изменение валюты баланса с изменениями товарооборота предприятия. Рассчитаем прирост валюты баланса (Кв) по формуле:
Кв = Бк / Бн, (2.5)
где Бк – итог валюты баланса на конец отчетного периода (тыс. руб.);
Бн – итог валюты баланса на начало года (тыс. руб.).
