Формирование доходов, прибыли и рентабельности предприятия
Таблица 15 Изменение показателей рентабельности за 2008-2009 годы
|
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение, (+,-) |
|
1. Рентабельность активов |
32,87 |
24,42 |
-8,45 |
|
2. Экономическая рентабельность |
20,46 |
10,84 |
-9,62 |
|
3. Рентабельность производственных фондов |
37,93 |
24,42 |
-13,51 |
|
4. Рентабельность основных средств |
56,03 |
44,53 |
-11,50 |
|
5. Рентабельность собственных средств |
54,78 |
37,85 |
-16,93 |
|
6. Рентабельность реализации |
12,35 |
9,91 |
-2,44 |
|
7. Рентабельность текущих затрат |
14,61 |
11,30 |
-3,31 |
|
8. Устойчивый рост организации |
52,59 |
36,34 |
-16,25 |
Поясним полученные показатели. Рентабельность активов показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 р., вложенные в активы организации. Показатель снижается на 8,45% и становится равным 24,42%. Следовательно, в 2009 году стало на каждые 100 руб. активов приходиться меньше на 8,45 руб. чистой прибыли.
Влияние факторов на изменение показателей можно определить с помощью способа цепных подстановок. Заменяя последовательно базисные показатели на отчетные и вычитая из полученного результат предыдущей подстановки.
Заменим в базисной формуле расчета рентабельности активов чистую прибыль на отчетную, получим:
3785,1 / 15000 * 100 = 25,23%.
Изменение рентабельности активов под влиянием изменения чистой прибыли составило:
25,23 – 32,87 = -7,64%.
Изменение рентабельности активов под влиянием изменения стоимости активов составило:
24,42 – 25,23 = -0,81%.
Следовательно, основное снижение рентабельности активов в размере 7,64% произошло под влиянием уменьшения чистой прибыли.
Рентабельность экономическая показывает, сколько НРЭИ приходится на каждые 100 р., вложенные в активы организации. Показатель снижается на 9,62% и становится равным 10,84%. Следовательно, в 2009 году стало на каждые 100 руб. активов приходиться меньше на 9,62 руб. НРЭИ.
Заменим в базисной формуле расчета экономической рентабельности НРЭИ на отчетный, получим:
1680 / 15000 * 100 = 11,2%.
Изменение экономической рентабельности в под влиянием изменения НРЭИ составило:
11,2 – 20,46 = -9,26%.
Изменение экономической рентабельности под влиянием изменения стоимости активов составило:
10,84 – 11,2 = -0,36%.
Следовательно, основное снижение экономической рентабельности в размере 9,26% произошло под влиянием уменьшения чистой прибыли.
Рентабельность производственных фондов показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 р., вложенные в производственные фонды организации. Показатель снижается на 13,51% и становится равным 24,42%. Следовательно, в 2009 году стало на каждые 100 руб. производственных фондов приходиться меньше на 13,51 руб. чистой прибыли.
Заменим в базисной формуле расчета рентабельности производственных фондов чистую прибыль на отчетную, получим:
3785,1/(8800+4200) * 100 = 28,68%.
Изменение рентабельности производственных фондов под влиянием изменения чистой прибыли составило:
28,68 – 37,93 = -9,25%.
Изменение рентабельности производственных фондов под влиянием изменения стоимости производственных фондов составило:
24,42 – 28,68 = -4,26%.
Следовательно, основное снижение рентабельности производственных фондов в размере 9,25% произошло под влиянием уменьшения чистой прибыли.
Рентабельность основных средств показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 р., вложенные в основные средств организации. Показатель снижается на 11,5% и становится равным 44,53%. Следовательно, в 2009 году стало на каждые 100 руб. основных средств приходиться меньше на 11,5 руб. чистой прибыли.
Заменим в базисной формуле расчета рентабельности основных средств чистую прибыль на отчетную, получим:
3785,1/8800 * 100 = 43,01%.
Изменение рентабельности основных средств под влиянием изменения чистой прибыли составило:
43,01 – 56,03 = -13,02%.
Изменение рентабельности основных средств под влиянием изменения стоимости их составило:
43,01 – 44,53 = -1,52%.
Следовательно, основное снижение рентабельности основных средств в размере 13,02% произошло под влиянием уменьшения чистой прибыли.
Рентабельность собственных средств показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 р. вложенных в производство собственных средств организации. Показатель снижается на 16,93% и становится равным 37,85%. Следовательно, в 2009 году стало на каждые 100 руб. собственных средств приходиться меньше на 16,93 руб. чистой прибыли.
Заменим в базисной формуле расчета рентабельности собственных средств чистую прибыль на отчетную, получим:
3785,1/9000 * 100 = 42,06%.
Изменение рентабельности собственных средств под влиянием изменения чистой прибыли составило:
42,06 – 54,78 = -12,72%.
Изменение рентабельности собственных средств под влиянием изменения стоимости суммы собственных средств составило:
37,85 – 42,06 = -4,21%.
Следовательно, основное снижение рентабельности собственных средств в размере 12,72% произошло под влиянием уменьшения чистой прибыли.
Рентабельность текущих затрат показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 р. произведенных затрат организации. Показатель снижается на 3,31% и становится равным 11,3%. Следовательно, в 2009 году стало на каждые 100 руб. произведенных затрат приходиться меньше на 3,31 руб. чистой прибыли.
Заменим в базисной формуле расчета рентабельности произведенных затрат чистую прибыль на отчетную, получим:
3785,1/33740,5 * 100 = 11,22%.
Изменение рентабельности текущих затрат под влиянием изменения чистой прибыли составило:
11,22 – 14,61 = -3,39%.
Изменение рентабельности текущих затрат под влиянием изменения стоимости произведенных затрат составило:
11,3 – 11,22 = 0,08%.
Следовательно, основное снижение рентабельности текущих затрат в размере 3,39% произошло под влиянием уменьшения чистой прибыли.
