Формирование доходов, прибыли и рентабельности предприятия
Годовой фонд оплаты труда персонала (Fп) определяется по формуле:
Fп = Fпр.р * Kд, (3)
где Кд – коэффициент, учитывающий соотношение фонда оплаты труда управленческого и обслуживающего персонала и фонда оплаты труда производственных рабочих (берется равным 1,3).
Рассчитаем годовой фонд оплаты труда персонала по ЖК мониторам:
- 2008 год: 4650*1,3 = 6045 тыс.р.;
- 2009 год: 3600*1,3 = 4680 тыс.р.
По остальным изделиям расчет аналогичен.
Расчет полной себестоимости годового объема продаж (Vр.с) производится по формуле:
Vр.с = ΣСпi Qi, (4)
где Спi – полная себестоимость i-го изделия, р./шт.
Определим полную себестоимость годового объема продаж по ЖК монитору:
- 2008 год: 4495*3100/1000 = 13934,5 тыс.р.;
- 2009 год: 4000*3600/1000 = 14400 тыс.р.
По остальным изделиям показатель определяется аналогично.
Полная себестоимость годового объема продаж без фонда оплаты труда персонала рассчитывается по формуле:
Vр.с.ч = Vр.с. – Fп. (5)
Рассчитаем полную себестоимость годового объема продаж без фонда оплаты труда по ЖК монитору:
- 2008 год: 13934,5 – 6045 = 7889,5 тыс.р.;
- 2009 год: 14400 – 4680 = 9720 тыс.р.
По остальным изделиям полная себестоимость годового объема продаж без фонда оплаты труда по ЖК монитору рассчитывается также.
Таблица 3
|
Показатель |
Изделия |
Итого | ||
|
ЖК монитор |
Системный блок |
Стр.фотопринтер | ||
|
1. Годовой объем продаж: 2008 г. |
3100 |
950 |
980 |
- |
|
2009г. |
3600 |
950 |
970 |
- |
|
2. Полная себестоимость изделия, р./шт. 2008 г. |
4495 |
18941 |
1849 |
- |
|
2009 г. |
4000 |
18173 |
1901 |
- |
|
3. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.р. 2008 г. |
13934,5 |
17994,0 |
1812,0 |
33740,5 |
|
2009 г. |
14400 |
17264,3 |
1844,0 |
33508,3 |
|
4. Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс.р. 2008 г. |
6045 |
3705 |
318,5 |
10068,5 |
|
2009 г. |
4680 |
3705 |
315,2 |
8700,2 |
|
5. Полная себестоимость годового объема реализованной продукции без фонда оплаты труда персонала, тыс.р. 2008 г. |
7889,5 |
14289 |
1493,5 |
23672,0 |
|
2009 г. |
9720 |
13559,3 |
1528,8 |
24808,1 |
Валовой доход рассчитывается по формуле:
Dв = Vр.ч – Vр.с.ч. (6)
Рассчитаем валовой доход по итогу:
- 2008 год: 39938 – 23672 = 16266 тыс.р.;
- 2009 год: 38188,7 – 24808,1 = 13380,6 тыс.р.
Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
Таблица 4
|
Наименование показателя |
Год | |
|
2008 |
2009 | |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р. |
39938 |
38188,7 |
|
2. Годовая себестоимость реализованной продукции без фонда оплаты труда, тыс.р. |
23672 |
24808,1 |
|
3. Валовой доход, тыс.р. |
16266 |
13380,6 |
Расчеты маржинального дохода должно предшествовать определение годовых переменных расходов организации. Для их определения предварительно рассчитываются переменные расходы по каждому изделию как сумма затрат по статьям калькуляции «Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты», «Заработная плата производственных рабочих», «Отчисления на социальные нужды», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».
Результаты расчета переменных расходов организации по изделиям за 2008-2009 годы приводятся в таблице 5.
Таблица 5
|
Вид переменных расходов |
Изделие | |||||
|
ЖК монитор |
Системный блок |
Стр.фотопринтер | ||||
|
2008 год |
2009 год |
2008 год |
2009 год |
2008 год |
2009 год | |
|
1. Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
3050 |
3150 |
8500 |
8800 |
850 |
840 |
|
2. Заработная плата производственных рабочих |
1500 |
1000 |
3000 |
3000 |
250 |
250 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
390 |
280 |
780 |
780 |
70 |
70 |
|
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
500 |
500 |
1800 |
1200 |
170 |
170 |
|
Итого переменные расходы |
5440 |
4930 |
14080 |
13780 |
1340 |
1330 |
