· По месту учета в установленном порядке предоставлять в налоговый орган налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать согласно Налоговому кодексу (если такая обязанность имеется), а так же бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом « О бухгалтерском учете».

· В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

· В случаях выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, выполнять законные требования налогового органа об их устранении, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

· Выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

Организации (ЮЛ) и индивидуальные предприниматели (ИП), которые являются налогоплательщиками, кроме перечисленных обязанностей должны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:

· об открытии или закрытии счетов - в десятидневный срок;

· обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

· обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

· об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

· об изменении своего места нахождения или места жительства - в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.

Права налогоплательщика.

· По месту учета налогоплательщика получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, о других актах, которые содержат законодательные нормы о налогах и сборах. Также получать информацию о своих правах и обязанностях, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

· Получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

· Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

· Получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

· На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.

· Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.

· Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок.

· Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

· Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков.

· Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу Российской Федерации или иным федеральным законам.

· Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

· Требовать соблюдения налоговой тайны.

· В установленном порядке требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями или бездействием их должностных лиц.

Налогоплательщики имеют также иные права, которые установленные в Налоговом кодексе Российской Федерации и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Налоговые органы имеют право:

1. Требовать от налогоплательщика документы по формам, которые установлены государственными органами, а так же органами местного самоуправления, служащие основаниями для начисления и уплаты, удержания и перечисления налогов.

2. Налоговые органы вправе требовать пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты, удержания и перечисления налогов.

3. Проводить налоговые проверки в порядке, который установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

4. Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика, которые свидетельствуют о совершении налоговых правонарушений, в тех случаях, когда есть достаточные основания не доверять налогоплательщику и полагать, что эти документы могут быть изменены или заменены на другие, уничтожены или сокрыты.

5. Вызывать письменным уведомлением в налоговые органы налогоплательщиков, налоговых агентов или плательщиков сборов для дачи пояснений в связи с уплатой, удержанием и перечислением ими налогов, либо в связи с налоговой проверкой.

6. В иных случаях, связанных с исполнением налоговых органов законодательства о налогах и сборах.

7. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов в их банках.

8. Налагать арест на имущество налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

9. осматривать или обследовать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода объекты налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые помещения и территории.

10. Проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества.

11. Взыскивать недоимки по налогам и сборам, пени в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

12. Контролировать соответствие крупных расходов и доходов физических лиц.

13. Заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.

14. Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды:

· Иски о взыскании налоговых санкций с лиц, которые допустили нарушения законодательства о налогах и сборах;

· Иски о признании недействительной государственной регистрации юридического лица (ЮЛ) или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);

· Иски о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;

· Иски о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите.

Налоговые органы также осуществляют и другие права, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии со статьёй 12 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются федеральные, региональные (субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы.

Федеральные налоги – это налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, подлежат обязательной уплате на всей территории Российской Федерации.