Промежуточный коэффициент покрытия показывает уровень обеспеченности собственными оборотными средствами обязательств. Увеличение данного коэффициента за анализируемый период свидетельствует об увеличении темпов роста собственных средств-нетто, над темпами роста обязательств банка в 2004-2006 годах и снижении иммобилизации активов.

Рост коэффициента покрытия собственного капитала свидетельствует о повышении уровня базисного капитала в составе собственных средств в 2004-2006 годах, рост величины банковских резервов и прибыли, а также за счет снижения нестабильных источников (средств от переоценки и эмиссионного дохода).

Степень обеспеченности собственными оборотными средствами работающих активов повышается, что объясняется увеличением собственного оборотного капитала по отношению к обязательствам, вслед за ростом работающих активов.

Рост коэффициента иммобилизации за анализируемый период отражает значительное увеличение активов, отвлеченных из оборота в 2005 и 2006 годах, что обусловлено снижением доли неликвидных активов.

Степень мобильности собственных оборотных средств увеличилась в 2005 и 2006 годах, что могло быть вызвано эффективным использованием собственных и заемных средств банка, увеличением маневренности распоряжения собственными средствами в производительном обороте.

Снижение коэффициента финансовой напряженности свидетельствует об уменьшении степени обеспечения собственными средствами заемных средств. Такое изменение было вызвано превышением темпов роста привлеченных средств над темпами роста собственных средств банка, в связи с агрессивной кредитной политикой.

3.3 Анализ эффективности деятельности банка

Анализ результатов работы банка представляет собой оценку эффективности и рентабельности его деятельности. Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Прибыль как финансовый результат деятельности банка занимает ключевое место в системе показателей оценки финансового положения банка.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, выявления факторов и их влияние на доходы (или прибыль) и определения резервов увеличения доходов (или прибыли). Анализ доходов, расходов и рентабельности банка представлен в таблице 12.

Анализ эффективности банковской деятельности показал, что уровень средней доходности активов, приносящих процентный доход, за 2004 - 2006 годы увеличился на 2,08%, что произошло из-за преувеличения рабочих активов над операционными доходами. Увеличение процентных расходов вызвано ростом процентных ставок по обязательствам, но в результате снижения общего объема обязательств в 2006 году на 97999 тыс. рублей, темпы прироста расходов снизились на 24,9%. Важную роль в оценке результатов деятельности играет анализ спрэда. В анализируемом периоде разброс между средней доходностью активов, приносящих процентный доход, и средней стоимостью платных процентных обязательств уменьшился. Уменьшение спрэда свидетельствует о неэффективной процентной политике. Увеличение суммы расходов и уменьшение суммы доходов привело к общему увеличению рентабельности. Увеличение показателя частной рентабельности произошло благодаря росту доходов. С 2004 по 2006 годы уровень процентной прибыли возрос, приходящейся на единицу активов, что можно проследить по результатам расчетов чистой процентной маржи. При этом значение чистой процентной маржи за 2005-2006 годы превышает уровень достаточной процентной маржи, по сравнению с 2004 годом. Снижение значения коэффициента

Анализ доходов, расходов и рентабельности банка