Основным показателем прибыльности банка принято счи­тать норму прибыли на капитал (RОA), т.е.:

(3.1)

П

К1= , где:

К

К1 - норма прибыли;

П - прибыль;

К - капитал.

Капитал для учреждений банка рассчитывается по следую­щей формуле: Балансовые счета:

01 + 943 + 944 + 96 + 980 (к) + 981 (к) - 191 - 192 - 825 - 901 - 904 (д) - 932 (д) - 941 - 95 - 97 -980 (д) - 981 (д)

Однако этот показатель находится под влиянием прибыльно­сти активов и коэффициента достаточности капитала.

Поскольку в современных условиях возможности роста нор­мы прибыли (ROA) за счет уменьшения коэффициента достаточ­ности капитала ограничены, резервом увеличения нормы при­были остается коэффициент прибыльности активов, т.е. степень "отдачи" активов:

(3.2)

П

К2= ,где:

А

К2 - коэффициент прибыльности активов;

А - сумма активов.

В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (КЗ) и доли прибыли в дохо­дах банка (К4).

(3.3)

Д

К3 = ,где:

А

К3 - коэффициент доходности активов банка;

Д - общая сумма доходов банка.

(3.4)

П

К4 = ,где:

Д

К4 - коэффициент доли прибыли в доходах банка.

Доходность активов характеризует деятельность банка с точ­ки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможно­стей создавать доход.

Прибыльность банковской деятельности можно дополни­тельно проанализировать по следующим показателям:

а) сумма прибыли (убытка) на одного служащего учреждения банка. Этот показатель анализируется в динамике. Территори­альные банки рассматривают и сравнивают его по отделениям;

б) процентная маржа.

Поскольку не все активы приносят доход, то для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно ис­пользовать коэффициент процентной маржи:

(3.5)

Пр.п.

К пр.м. = , где:

АД

Кпр.м. - коэффициент процентной маржи;

Пр.п. - процентная прибыль;

Ад - активы, приносящие доходы.

Процентная Процентные Процентные

прибыль = доходы - расходы

Процентные доходы - это начисленные и полученные процен­ты по ссудам в рублях и инвалюте.

Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам, вкладам и депозитам населения и юридических лиц в рублях и инвалюте.

Процентная маржа показывает насколько доходы от актив­ных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям:

в) процентный разброс (разность между процентами, полу­чаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассив­ным):

(3.6)

Пд Пр

Р= - , где:

Ад По

Пд - процентные доходы;

Пр - процентные расходы;

Ад - активы, приносящие доход в виде процентов;

По - пассивы оплачиваемые.

Результат должен быть положительным;

г) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

(3.7)

Дн.п.

У= ,где:

Рн.п.

Дн.п. - непроцентные доходы;

Рн.п. - непроцентные расходы.

Анализ доходов учреждений банка осуществляется несколь­кими методами.

Сгруппировать доходы в две группы - процентные доходы и непроцентные доходы, т.е.:

Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы

Процентные доходы включают:

-доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка и перераспределенные между учреждения­ми банка:

- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам:

- доходы от выдачи ссуд населению;

- доходы от выдачи ссуд в инвалюте:

- компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам.

Непроцентные доходы:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждения­ми банка юридическим лицам, в том числе в инвалюте:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждения­ми банка населению, в том числе в инвалюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреж­дений банка, дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;

в) прочие доходы.

Определяется удельный вес каждого вида доходов (как про­центных, так и непроцентных) в общей сумме доходов и эти удельные веса рассматриваются в динамике.

Тщательному анализу подвергаются доходы, полученные за выдачу ссуд юридическим и физическим лицам.

Рост (снижение) этих доходов зависит от роста (снижения) средних остатков по ссудной задолженности и изменения сред­ней процентной ставки. Влияние этих факторов можно определить:

(3.8)

Дз = ( За - Зп) х Пп ,где:

Дз - рост (снижение) доходов за счет изменения среднего остатка задолженности по кредитам;

За - средний остаток задолженности по кредитам в анализи­руемом периоде:

Зп - средний остаток задолженности по кредитам в предыду­щем периоде:

Пп - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

(3.9)

Дпс = (Па-Пп) х Зп ,где:

Дпс - рост (снижение) доходов за счет изменения средней процентной ставки;

Па - средняя процентная стама в анализируемом периоде.

Этот анализ дает количественную оценку тому, какой из двух факторов в большей степени отразился на процентном доходе банка.

Обобщающими доходности учреждений банка являются:

- средний доход на одного служащего учреждения банка, который исчисляется делением валового дохода на фактическую численность работников;

- удельный вес валового дохода в среднем остатке активов.

Анализ расходов осуществляется по тому же принципу, что и анализ доходов: группировка расходных статей на процентные и непроцентные расходы.

Процентные расходы:

- проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц (в рублях и инвалюте);

- проценты по сертификатам и депозитным сертификатам Сбербанка России;

- расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы (в рублях и инвалюте).

Процентные расходы зависят от средних остатков оплачива­емых депозитов и средней процентной ставки по ним.

Влияние этих факторов можно определить следующим обра­зом:

(3.10)

D Рд= (Д1 - Д2) х Б2 , где:

Рд - изменение (прирост или снижение) процентных рас­ходов за счет средних остатков оплачиваемых депозитов;

Д1 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде:

Д2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в предыдущем периоде;

Б2 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;