Лекции по финансам предприятия (УГНТУ)
45. Классификация ДП п/п.
Товарно-ден. потоки – распределение во времени и пространстве массы товарно-ден. средств, рассм-ой при операциях купли-продажи и др. (мена, аренда, предоставление услуг).
ДП (поток наличных ден. сред-в)– поступл-ие ден-ой выручки от реализации во времени и по каналам движения, т.е. это результат движения ден. сред-в п/п за опр-ый период времени или разность м/у поступлениями ден. сред-в п/п и их выплатами за конкретный период.
Цель формирования ДП: обеспеченность п/п ден-ыми ресурсами.
Цель управление ДП: max-ция прибыли в части испол-ия ден. средств(увел-ие скорости оборота капитала).
На обеспеченность ден-ыми ресур-ами влияют сл. факторы: организация и струк-ра произ-ва, наличие ресурсов и их грамотное управление, состояние БУ, система налогообл-ия.
Классификация ДП п/п:
|
1.По масштабам обслуж-ия хоз. процесса -ДП по п/п в целом -по структурным подразделениям -по операциям 2.По видам хоз.деят-ти -ДП по произв-ой (операц-ой, осн-ой) -по инвест-ой деят-ти -по фин-ой деят-ти 3.По направленности движ-ия ден-х ср-в -полож-ый ДП (приток, выручка) -отриц-ый ДП (отток, расплата) 4.По хар-ру ДП по отношению к п/п -внешний(расплата с поставщиками) -внут-ий(расчет с персон-ом, м/у подразд-ми) 5.По уровню объема ДП -избыточный ДП; -дефицитный ДП 6.По периоду времени -кр/срочные; -долглсрочные 7.По формам использ-ия ден. сред-в -наличные; -безналичные 8.По виду вылюты -ДП в нац-ой валюте; -в ин. валюте 9. По значимости в рез-те хоз. деят-ти -приоритетный ДП; -второстепенный 10.По предсказуемости возникновения -полностью предсказуемые ДП(Аморт.отчис) -недостаточно предсказ-ые ДП(Дивид.выпл.) -непредсказуемые ДП 11. По возможности регулирования в процессе управления -поддающ-ся регулиров-ю(продажа в кредит) -не поддающийся (выход на новый рынок) |
12.По возмож-ти обеспеч-ия платежесп-ти -ликвидный ДП (полож.ДП/отриц.ДП³1) -неликвидный ДП (полож.ДП/отриц.ДП<1) 13.По законности осущест-ия -легальный; -теневой ДП 14.По методу оценки во времени -настоящие; -будущие 15.По непрерывности формирования -регулярные; -нерегул-ые 16.По стабил-ти врем-ых интер-ов форм-ия -регул.ДП с равномерными временными интервылами (аннуитет); -регул.ДП с неравными времен-ми интерв-ми (финансовая рента) 17.По уровню сбалансированности объемов взаимосвязанных ДП -сбалансир-ый ДП (полож.ДП= отриц.ДП + сумма прироста ден.средств); -несбалансированный ДП 18.По вариативности направленности -стандартный ДП- ДП, меняющий свое направление только 1 раз; -нестандартный ДП (больше чем 1 раз) 19.По методу исчисления объема ДП - валовый ДП- вся совок-ть ден. средств - чистый ДП=приток-отток=сумма прироста ден. средств. |
47.Планирование и оптимизация ДП п/п.
Планирование ДП осущест-ся по средствам составления оптимистичного, реалистичного и пессимистичного прогнозов (сценариев).
Осн. цель разработки плана поступления и расход-ия ден. сред-в: прогнозирование во времени валового и чистого ДП в разрезе отд-ых видов хоз. операций, структурных подразд-ий и п/п в целом.
План поступления и расходования ден. сред-в:
1.Прогнозир-ся поступл-ие и расход-ие ден. сред-в по операционной деят-ти
-исходя из планируемого объема реализ-ии
-исходя из планируемой целевой суммы прибыли
2.Разрабат-ся плановые показ-ли поступ-я и расход-ия ден. ср-в по фин. деят-ти.Способы:
-намечается объем доп. эмиссии собственных акций, паев
-намечается объем привлечения кр/срочных кредитов и займов (разл-ые формы)
-намечается объем привлечения долгосрочных кредитов и займов
-намечается сумма ожидаемого поступления ден. ср-в безвозмездного финансирования
-намечается сумма, предусмотренные к выплате в плановом периоде основного долга по кр/срочным и долгосрочным кредитам и займам.
-намечается предполагаемый объем дивидендных выплат.
3.Рассчится приток и отток ден. ср-в – инвестиционная деятельность. Способы:
-программа реального инвестирования
-проектируемый фин-ый портфель
-предполагаемая сумма поступлений от реализации фин. активов сформиров-ого портфеля
-прогнозируемый размер инвестиционной прибыли.
4.Прогнозир-ся вал-ый и чистый потоки, а так же динамика остатков ден. ср. по п/п в целом.
48. План поступления и расходования денежных средств
Основной плановый документ поступления и расходования денежных средств – ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ (кассовый бюджет, план платежей точной даты).
Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей П. И доведение их до исполнителя в форме плановых заданий.
ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ ПОЗВОЛЯЕТ РЕШИТЬ СЛЕДУЮЩИЕ ЗАДАЧИ:
1. Свести различные варианты прогнозирования поступлений и расходования денежных средств
2. Синхронизировать положительные и отрицательные ден. потоки
3. Обеспечить приоритетность платежей
4. Обеспечить необходимую абсолютную ликвидность ден. потоков
5. Включить управление ден. потока в систему оперативного контроля фин. деятельноти
ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ составляется в двух разрезах:
1) График предстоящих платежей
2) График предстоящих поступлений
50 Внереализационные доходы и расходы.
Доходы организации – увеличение экономической выгоды в результате поступления активов, денежных средств и т.д. и погашения обязательств, приводящих к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества): поступления от ФЛ и ЮЛ (НДС, НсП и т.д.), поступления по договорам комиссии и т.д., предварительная оплата продукции и услуг, задаток, погашение кредита, займа.
Внереализационные доходы (расходы): штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора, поступление, возмещение причиненных организации (-ей) убытков, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, сумма кредитов и депонированной задолженности, у которой истек срок исковой давности, курсовые разницы, сумма дооценки активов и прочие внереализационные доходы.
