Анализ результатов финансовой деятельности ОАО ТАГМЕТ
Обобщение результатов факторного анализа прибыли представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 Факторы изменения прибыли
|
Факторы изменения прибыли от продажи товаров |
Сумма прироста (уменьшения) прибыли по сравнению с предыдущим годом, тыс.руб. |
|
Изменение объема реализации |
-152937,76 |
|
Изменение структуры и ассортимента продукции |
+373993,77 |
|
Уменьшение полной себестоимости |
+750728 |
|
Изменение оптовых (отпускных) цен |
-2013627 |
|
Итого |
-239194,2 |
Таким образом, прибыль на предприятии за год уменьшилась на 2391842 тыс.тыс.руб. ( 2016896 - 4408735).
На уменьшение прибыли отрицательно повлияло сокращение объема реализации и изменение оптовых цен, уменьшение полной себестоимости товаров и улучшение структуры товарооборота в пользу более рентабельной продукции привело к росту прибыли.
2.2.4 Динамика доходов и расходов по неосновным видам деятельности
Операционные доходы и расходы по своему характеру и условиям получения ничем не отличаются от некоторых доходов от обычных видов деятельности организации, но они не являются предметом ее деятельности, а их поступления, как правило, носят не основной и нерегулярный характер. Такие виды доходов могут возникнуть, а могут и не возникнуть в результате предпринимательской деятельности организации.
Таблица 2.6 Динамика доходов и расходов по неосновным видам деятельности, тыс.руб
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. (за 9 мес.) |
|
1. Проценты к получению |
48 686 |
21 959 |
31 969 |
|
2. Проценты к уплате |
-373 579 |
-855 877 |
-523 669 |
|
Итог: (с.1-с.2) |
-324 893 |
-833 918 |
-491 700 |
|
3. Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
|
4. Прочие операционные доходы |
7 022 816 |
7 283 445 |
6 782 631 |
|
5. Прочие операционные расходы |
-7 606 716 |
-7 136 136 |
-6 764 055 |
|
Итог: (с. 4-с.5) |
-583 900 |
147 309 |
18 576 |
Данные, представленные в таблице свидетельствуют о наличии серьезных проблем на предприятии. Проценты, причитающиеся организации по выданным ею займам, по выданным облигациям и векселям, по коммерческим кредитам не покрывают проценты, которые предприятие платит за временное пользование денежными средствами (кредитами, займами). Предприятие не может покрыть значительную часть своих заемных обязательств, из-за чего уменьшается прибыль до налогообложения и чистая прибыль предприятия.
Однако, есть и положительные результаты – в 2009 и 2010гг. прочие операционные доходы начинают покрывать расходы. Предприятие эффективно использует доходы от арендных платежей, от продажи основных средств и другого имущества для покрытия связанных с такими доходами затрат.
2.2.5 Анализ показателей рентабельности деятельности предприятия
Как известно, показатели рентабельности характеризуют относительную доходность или прибыльность, изменяемую в процентах к затратам средств или имущества.
Проведем оценку динамики показателей рентабельности за анализируемый период на указанном предприятии.
Таблица 2.7 Динамика показателей рентабельности на предприятии ОАО «ТАГМЕТ»
|
Показатели |
Исходная формула(%) |
2008 |
2009 |
Отклонение 2008-2009 |
|
Рентабельность по чистой прибыли к выручке |
Рчп=Пч/Q(p) •100% |
2,81 |
-2,93 |
-5,74 |
|
Рентабельность по балансовой прибыли |
Рпб=Пб/Q(p) •100% |
4,14 |
-4,62 |
-8,46 |
|
Рентабельность продаж |
Рп=Пп/Q(p) •100% |
7,53 |
-1,24 |
-8,77 |
|
Рентабельность активов |
РА=Пч/А•100% |
3,03 |
-1,16 |
-4,19 |
|
Рентабельность чистых активов |
РчА=Пч/ЧА•100% |
20,8 |
-1,45 |
-22,25 |
|
Рентабельность собственного капитала |
Рск=Пч/Ск•100% |
7,77 |
-3,45 |
-11,22 |
Данные таблицы (3.4) свидетельствуют, что с 2008г. по 2009г. рентабельность на предприятии ОАО «ТАГМЕТ» снижается. Более того, на единицу товарооборота предприятие имеет не прибыль, а убыток как по чистой прибыли, так и по балансовой. В целом, предприятие нерентабельно по чистой и балансовой прибыли.
Рисунок 2.1 – Динамика показателей рентабельности ОАО «ТАГМЕТ» в 2008-2009 гг
Значительно уменьшилась рентабельность по прибыли от продаж (с 7,53% в 2008г. до -1,24% в 2009г.). Это говорит о недостатке средств у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам и уплаты налогов.
