Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО Волгограднефтемаш
В 2007 г. при неизменной численности ППП объем производства резко увеличился на 30 %, а производительность труда на 70%.
5.3 Анализ использования фонда заработной платы
Данные, необходимые для анализа использования фонда заработной платы представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Анализ фонда заработной платы
|
Наименование показателей |
значение показателя | ||
|
2005 |
2006 |
2007 | |
|
Фонд заработной платы ППП, млн. руб. |
453012,7 |
500501,2 |
649143,1 |
|
Среднесписочная численность ППП, чел. |
4822 |
4582 |
4582 |
|
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб. |
93,947 |
109,232 |
141,672 |
Таблица 21 - Динамика среднегодовой зарплаты одного работника ППП
|
Наименование показателя |
значение показателей по годам |
горизонтальный анализ изменения, в % |
трендовый анализ изменения, в % | ||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
06/05 |
07/06 |
06/05 |
07/05 | |
|
1. Среднегодовая зарплата на одного работника, тыс. руб. |
93,947 |
109,232 |
141,672 |
1,16 |
1,3 |
1,16 |
1,51 |
Таблица 22 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы
|
Наименование показателя |
значение показателей по годам |
горизонтальный анализ изменения, в % | |||
|
2005 |
2006 |
2007 |
06/05 |
07/06 | |
|
Прирост средней зарплаты на процент прироста производительности труда |
- |
1,53 |
3,244 |
- |
2,12 |
|
Объем производства товарной продукции на рубль зарплаты |
3,66 |
3,74 |
3,29 |
1,02 |
0,88 |
|
Величина валовой прибыли на рубль зарплаты |
2,03 |
2,29 |
1,67 |
1,13 |
0,73 |
Таблица 23 - Резерв роста производительности труда, снижение трудовых затрат и экономия затрат по заработной плате и отчислениям на социальные нужды
|
Наименование резерва |
Технико - экономические факторы |
Формула расчета |
Наименование обозначений, принятых в формулах |
|
Резерв роста производительности труда |
1. Повышение технического уровня производства: Механизация и автоматизация производственных процессов; Внедрение передовой техники и технологии; Применение прогрессивных материалов и др. |
|
Э1- изменения численности рабочих за счет любого из факторов этой группы, чел. tб,tп – затраты труда на единицу продукции до и после осуществления мероприятия. Вп – объем производства продукции после осуществления мероприятия; Бб – полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, часов; Кб – базовый коэффициент выполнение норм выработки, % |
|
Высвобождение численности работающих |
2. Совершенствование управления, организации и труда: Уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания; Изменения доли кооперированных поставок в объеме продукции базового и отчетного периода; Уменьшение численности рабочих в связи с сокращением потерь рабочего времени. |
|
Э2- уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания, чел. Сп – количество оборудования, на котором увеличиваются нормы обслуживания, ед. Нб, Но – соответственно базовая норма обслуживания и отчетная, чел. Аб, Ао – удельный вес в объеме производства кооперированных поставок в базовом и отчетном периодах, % Чр – численность рабочих в базовом периоде, чел.
tб - полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, час |
|
Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды |
3. Трудоемкость продукции до и после проведения мероприятий, в нормо - часах |
|
Т0, Т1 – Трудоемкость единицы продукции в нормо – часах до (То) и после (Т1) проведения мероприятия; Ч0, Ч1 – среднечасовая тарифная ставка рабочего до (Ч0) и после (Ч1) проведения мероприятия; В – средний процент дополнительной зарплаты для данной категории рабочих; СН – общая величина отчислений на социальные нужды; К1 – количество продукции, выпускаемой за год с момента внедрения мероприятия. |
- уменьшение численности рабочих в связи с ростом кооперированных поставок, чел.
- суммарное сокращение потерь рабочего времени по предприятию (производству), час
