Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО Волгограднефтемаш
За период 2005-2007 гг сменилось доминирование затрат с постоянных на переменные – это свидетельствует о том, что производство стало более гибким, возросли расходы, за счет увеличения объема производства.
6.3 Анализ прямых материальных затрат
Изменение прямых затрат в рассматриваемом периоде прямопропорционально изменению переменных затрат, так как они являются основной их статьей.
6.4 Анализ затрат на рубль товарной продукции
Обобщающим показателем уровня затрат на производство и реализацию продукции являются затраты на рубль товарной продукции
Таблица 26 - Динамика затрат на рубль товарной продукции
|
Наименование показателей |
Значение показателей |
Горизонтальный анализ Изменения, в % |
Трендовый анализ Изменения, в % | ||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
06/05 |
07/06 |
06/05 |
07/05 | |
|
Товарная продукция, тыс.руб. |
2523216 |
2701099 |
3322641 |
1,07 |
1,23 |
1,07 |
1,32 |
|
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
992750 |
1048730 |
1986859 |
1,06 |
1,89 |
1,06 |
2 |
|
Затраты на рубль товарной продукции, руб. |
0,39 |
0,39 |
0,6 |
1 |
1,54 |
1 |
1,54 |
Уровень затрат на рубль товарной продукции в 2007 г. вырос на 50% по отношению к 2005-2006 гг, что отрицательно сказывается на ее рентабельности, это произошло из-за увеличения доли затрат в себестоимости продукции.
Резервы снижения себестоимости продукции зависят от увеличения объема выпуска продукции, повышения технического уровня производства, улучшения организации производства и труда, изменения структуры производимой продукции. В таблице 27 приведены основные расчётные формулы, позволяющие определить снижение (изменение) себестоимости продукции в результате выявленных резервов и влияние на себестоимость продукции других технико-экономических факторов.
6.5 Определение резервов снижения себестоимости продукции
Таблица 27 - Расчёт резервов снижения себестоимости продукции
|
Увеличение выпуска продукции |
|
Эуп – экономия на условно постоянных расходах, тыс.руб.; Сб – себестоимости товарной продукции в базовом году, тыс.руб.; Ууп – темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %. Т – темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %. |
|
Снижение трудовых затрат в результате улучшения организации труда |
Формула приведена в таблице 17 (снижение трудоёмкости производимой продукции) при высвобождении работников, находящихся на повременной оплате труда экономический эффект определяется по формуле:
|
Л – количество высвобождающихся работников; Ф – среднегодовая зарплата данной категории работников, тыс.руб.; Осн – величина отчислений на социальные нужды, %. |
|
Относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования основных производственных фондов |
|
Ао, А1 – соответственно общая сумма амортизационных отчислений до и после осуществления предложенных мероприятий по увеличению объёма выпуска продукции, тыс.руб.; Во, В1 – объем производства продукции до и после осуществления предложенных мероприятий, натур.ед. |
|
Влияние ввода новых производств (ликвидация устаревших и малоэффективных производств, цехов и агрегатов) |
|
Эн – экономический эффект (повышение затрат) в связи с вводом нового производства, тыс.руб.; ТП – объём товарной продукции нового производства, тыс.руб.; З/ртп, Зортп – затраты на рубль товарной продукции после осуществления мероприятия и в базовом году, руб. |
7. Анализ прибыли, рентабельности и безубыточной работы предприятия
7.1 Анализ формирования показателей прибыли
Таблица 28 - Анализ уровня и динамики прибыли
|
Наименование показателей |
Стоимостная оценка показателя, тыс.руб. |
Горизонтальный анализ изменения, в % |
Трендовый анализ изменения, в % | ||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
06/05 |
07/06 |
06/05 |
07/05 | |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
1911692 |
2196513 |
3070621 |
1,15 |
1,4 |
1,15 |
1,61 |
|
Себестоимость проданных таваров, продукции, работ, услуг |
(992750) |
(1048730) |
(1986859) |
1,06 |
1,89 |
1,06 |
2 |
|
Валовая прибыль |
918948 |
1147783 |
1083762 |
1,25 |
0,94 |
1,25 |
1,18 |
|
Коммерческие расходы |
(8045) |
(17598) |
(63293) |
2,19 |
3,6 |
2,19 |
7,9 |
|
Управленческие расходы |
(694018) |
(744423) |
(612916) |
1,07 |
0,82 |
1,07 |
0,88 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
216879 |
385762 |
407553 |
1,78 |
1,06 |
1,78 |
1,88 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
2365 |
1613 |
1093 |
0,68 |
0,68 |
0,68 |
0,46 |
|
Проценты к уплате |
0 |
(859) |
26086 |
- |
30,37 |
- |
- |
|
Доходы от участия в других организациях |
240 |
42 |
60 |
0,18 |
1,43 |
0,18 |
0,25 |
|
Прочие доходы |
934143 |
184215 |
448967 |
0,2 |
2,44 |
0,2 |
0,48 |
|
Прочие расходы |
(976765) |
(229803) |
(523094) |
0,24 |
2,28 |
0,24 |
0,54 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
176862 |
340970 |
308493 |
1,93 |
0,9 |
1,93 |
1,74 |
|
Отложенные налоговые активы |
- |
63 |
(1) |
- |
(0,02) |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
85 |
(16022) |
8038 |
(188,5) |
(0,5) |
(188,5) |
94,56 |
|
Текущий налог на прибыль |
(49813) |
(75380) |
(71859) |
1,51 |
0,95 |
1,51 |
1,44 |
|
Прочие расходы из прибыли |
(741) |
(363) |
(298) |
0,5 |
0,82 |
0,5 |
0,4 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
126393 |
249268 |
244373 |
1,97 |
0,98 |
1,97 |
1,93 |
