Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО Волгограднефтемаш
В анализируемом периоде можно наблюдать значительный прирост фонда заработной платы и соответственно увеличение среднегодовой заработной платы, которая за рассматриваемый временной интервал возросла более чем в 1,5 раза, однако величина валовой прибыли на рубль зарплаты снизилась на 27%.
6. Анализ себестоимости продукции
6.1 Анализ затрат по статьям расходов
Таблица 24 - Динамика затрат по статьям расходов продукта машиностроительного производства
|
Наименование статей расходов |
ед. изм. |
Затраты на единицу продукции и весь объем производства по периодам |
Вертикальный анализ период ,% | ||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
2005 |
2006 |
2007 | ||
|
Сырье и основные материалы |
тыс. руб. |
241122 |
228839 |
821234 |
24,3 |
21,8 |
41,3 |
|
Вспомогательные материалы |
тыс. руб. |
243420 |
241210 |
502620 |
24,5 |
23 |
25,3 |
|
Возвратные отходы (вычитаются) |
тыс. руб. |
(125000) |
(114500) |
(236500) |
(12,6) |
(10,9) |
(11,9) |
|
Топливо и энергия на технологические цели |
тыс. руб. |
21035 |
22443 |
28382 |
2,1 |
2,14 |
1,4 |
|
Затраты на оплату труда основных производственных работников |
тыс. руб. |
442462 |
481459 |
627338 |
44,6 |
45,9 |
31,6 |
|
Отчисления на социальные нужды |
тыс. руб. |
117904 |
128484 |
156018 |
11,9 |
12,3 |
7,9 |
|
Затраты на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования и технологических транспортных средств |
тыс. руб. |
20722,8 |
24318 |
35106,8 |
2,1 |
2,3 |
1,8 |
|
Общепроизводственные расходы |
тыс. руб. |
15542,1 |
18238,5 |
26330,1 |
1,6 |
1,7 |
1,3 |
|
Цеховая себестоимость продукции |
тыс. руб. |
977207,9 |
1030491,5 |
1960528,9 |
98,5 |
98,3 |
98,7 |
|
Общехозяйственные расходы |
тыс. руб. |
10361,4 |
12159 |
17553,4 |
1 |
1,2 |
0,9 |
|
Производственная себестоимость продукции |
тыс. руб. |
987569,3 |
1042650,5 |
1978082,3 |
99,5 |
99,4 |
99,6 |
|
Коммерческие расходы |
тыс. руб. |
5180,7 |
6079,5 |
8776,7 |
0,5 |
0,6 |
0,4 |
|
Полная себестоимость |
тыс. руб. |
992750 |
1048730 |
1986859 |
100 |
100 |
100 |
Помимо увеличения фонда заработной платы за рассматриваемый промежуток времени резко увеличились такие статьи затрат как: сырье, основные и вспомогательные материалы, общепроизводственные расходы, соответственно и полная себестоимость продукции возросла почти вдвое.
6.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 25 - Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат
|
Элементы затрат |
Вертикальный анализ |
Горизонтальный анализ изменения, % | ||||||
|
2005 |
2006 |
2007 | ||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
06/05 |
07/06 | |
|
Материальные расходы |
359542 |
36,2 |
355549 |
33,9 |
1087354 |
54,7 |
0,94 |
1,6 |
|
Расходы на оплату труда |
442462 |
44,6 |
481459 |
45,9 |
627338 |
31,6 |
1,03 |
0,69 |
|
Отчисления на социальные нужды |
117904 |
11,9 |
128484 |
12,3 |
156018 |
7,9 |
1,03 |
0,64 |
|
Суммы начисленной амортизации |
21035 |
2,1 |
22443 |
2,1 |
28382 |
1,4 |
1 |
0,67 |
|
Прочие расходы |
51807 |
5,2 |
60795 |
5,8 |
87767 |
4,4 |
1,12 |
0,76 |
|
Общая сумма затрат, в т.ч. |
992750 |
100 |
1048730 |
100 |
1986859 |
100 | ||
|
Переменные |
411349 |
41,4 |
416344 |
39,7 |
1175121 |
59,1 |
0,96 |
1,49 |
|
Постоянные |
581401 |
58,6 |
632386 |
60,3 |
811738 |
40,9 |
1,03 |
0,68 |
