В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае, если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной[11].

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.

1. Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

3. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

4. Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%[12].

5. Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

9. Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

10.Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

11.Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

12.Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

13.Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

14.Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

15.Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике (Приложение В) дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.

Глава 2. Анализ финансовых результатов ООО «Эл-банк»

2.1 Краткая характеристика банка ООО КБ «Эл-банк»

Наименование банка – Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк «Эл банк» Краткое название банка – ООО КБ «Эл банк»

Организационно-правовая форма банка – общество с ограниченной ответственностью

Дата регистрации – 29.11.1990 года, Регистрационный номер – 1025

База (основа) создания банка – паевой

Юридический адрес банка – 649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена Палкина,2

Фактический адрес банка - 649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена Палкина,2

Телефон – (38822)22109

Факс - (38822)27108

Лицензионные данные (перечень):

- тип лицензии – на осуществление банковских операций с юридическими и физическими лицами в валюте Российской Федерации

- номер лицензии -1025

дата получения – 20.10.1998 года

тип лицензии – на осуществление банковских операций в иностранной валюте

- номер лицензии – 1025

дата получения – 24.07.2000 года

Номер корсчета – 30101810600000000713 в ГРКЦ Национального банка Республики Алтай Банка России

БИК – 048405713

Объявленный Уставный капитал – 82 миллиона рублей

Зарегистрированный Уставный капитал –82 миллиона рублей

Оплаченный Уставный капитал – 82 миллиона рублей

Структура формирования уставного капитала (перечень):

- денежные средства, - 23,500 миллиона рублей

доля средств (%) – 73,4

- материальные средства -8,500 миллиона рублей

доля средств (%) – 26,6

Количество участников банка - 7

- юридических лиц - 2

- физических лиц - 5

Таблица 9- Участники банка (перечень):