Анализ финансовых результатов коммерческого банка
Таблица 6- Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли
|
Показатели |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 |
|
Прибыль «нашего» банка | |||
|
Средняя прибыль по группе однородных банков региона | |||
|
Отклонения |
В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5 - 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка от средней по региону.
Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка.
Таблица 7- Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка
|
Наименование статьи |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 | ||||
|
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Тыс. руб. |
Уд. вес | ||
|
1 |
Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы) | ||||||
|
2 |
Расходы по созданию резервов на потери по ссудам | ||||||
|
3 |
Чистый процентный доход после создания резервов | ||||||
|
4 |
Доходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами | ||||||
|
5 |
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | ||||||
|
6 |
Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов | ||||||
|
7 |
Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||||||
|
8 |
Чистый доход банка (ст.1+ст.3+…+ст.7) | ||||||
|
9 |
Неоперационные расходы за вычетом неоперационных расходов | ||||||
|
10 |
Прибыль до налогообложения (ст.8+ст.9) | ||||||
|
11 |
Расходы по налогу на прибыль (24%) | ||||||
|
12 |
Чистая прибыль за период (стр.10-стр.11) | ||||||
Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными)[8].
