Анализ эффективности диятельности предприятия
Примечания: К1, К2, К3 – локальные показатели ликвидности (по группам активов); КСОВ – совокупный показатель ликвидности предприятия; КОБЩ – общий показатель ликвидности баланса.
Таблица 13. Оценка платежеспособности предприятия
|
Наименование |
Алгоритм расчета |
Коэффициенты платежеспособности |
Нормальное значение | |||||||||
|
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. | |||||||||||
|
факт |
оценка |
прогноз |
факт |
оценка |
прогноз |
факт |
оценка |
прогноз | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | ||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель») |
Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260) |
Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620) |
0.102 |
0.091 |
0.098 |
0.25 | ||||||
|
16320 |
15910 |
18000 |
159800 |
175380 |
183600 | |||||||
|
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие |
Оборотные средства в денежной форме (А240+ … +А260) |
Краткосрочный долговой капитал (П610+П620) |
0.483 |
0.470 |
0.481 |
1.0 | ||||||
|
77180 |
82510 | |||||||||||
|
Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») |
Текущие оборотные активы А290 |
Краткосрочные пассивы предприятия (П610+П620) |
1.023 |
1.025 |
1.052 |
2.0 | ||||||
|
163540 |
179820 | |||||||||||
|
Коэффициент «критической» оценки; («лакмусовая бумажка») |
Оборотные средства без производственных запасов (А290-А211) |
Краткосрочные долговые обязательства (П610+П620) |
0.536 |
0.521 |
0.534 |
1.0 | ||||||
|
85680 |
91390 |
98000 |
159800 |
175380 |
183600 | |||||||
Таблица 14. Факторный анализ показателей платёжеспособности
|
Наименование |
факт |
оценка |
прогноз |
|
Краткосрочные обязательства |
159800 |
175380 |
15580 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.102 |
0.091 |
-0.011 |
|
Наличные средства и денежные эквиваленты |
16320 |
15910 |
-410 |
|
Метод цепных подстановок |
Условное значение |
Изменение за счет фактора а |
Изменение за счет фактора b |
|
14496.624 |
1413.376 |
-1823.376 | |
|
Метод абсолютных разниц |
1591.149 |
-2007.149 | |
|
Краткосрочный долговой капитал |
159800 |
175380 |
15580 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0.483 |
0.470 |
-0.013 |
|
Оборотные средства в денежной форме |
77180 |
82510 |
5330 |
|
Метод цепных подстановок |
Условное значение |
Изменение за счет фактора а |
Изменение за счет фактора b |
|
75180.169 |
7329.831 |
-2005.831 | |
|
Метод абсолютных разниц |
7524.809 |
-2194.809 | |
|
Краткосрочные пассивы предприятия |
159800 |
175380 |
15580 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1.023 |
1.025 |
0.002 |
|
Текущие оборотные активы |
163540 |
179820 |
16280 |
|
Метод цепных подстановок |
Условное значение |
Изменение за счет фактора а |
Изменение за счет фактора b |
|
163845.570 |
15974.430 |
305.570 | |
|
Метод абсолютных разниц |
15944.638 |
335.362 |
