Бюджетирование
Бюджет коммерческих расходов разработан исход из следующих данных (таблица 3.14). Большинство расходов на сбыт продукции планируется в процентом соотношении к объему продаж. При этом темпы роста коммерческих расходов не должны опережать темпы роста уровня продаж.
Для нахождения показателей бюджета использовались следующие ставки переменных затрат на рубль продаж за период: комиссионные – 1,2%; доставка собственным транспортом – 1%; премиальные выплаты – 0,5%. Затраты на рекламу в квартал составят 30000 руб.; зарплата персоналу – 45000 руб.
В бюджете управленческих расходов приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции. Управленческие расходы включают постоянную и переменную части затрат. Большинство управленческих расходов на предприятии носит постоянный характер. Бюджет управленческих расходов приведен в таблице 3.15.
Таблица 3.14
Бюджет коммерческих расходов
| Наименование / период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего за 2006г. |
|
1. Заплан. продажи, (руб.) | 1503670 | 1716490 | 1821010 | 1675620 | 6716790 |
|
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%) | |||||
|
2.1.Комиссионные |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 | |
|
2.2.Доставка собственным транспортом |
1 |
1 |
1 |
1 | |
|
2.3. Прочие переменные расходы |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 | |
|
Итого план. переменные ком. расходы |
40599,09 |
46345,2 |
49167,2 | 45241,7 |
181353,3 |
|
3. План. постоянные ком. расходы (руб.) |
75000 |
75000 |
75000 |
75000 |
300000 |
|
3.1.Реклама и продвижение товара |
30000 |
30000 |
30000 |
30000 |
120000 |
|
3.2.Зарплата сбытового персонала |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
180000 |
|
4. Итого план. коммерч. расходы (руб.) |
115599,1 |
121345 |
124167 |
120242 |
481353 |
|
5. К выплате по зарплате сбытового персонала (руб.) |
115599,1 |
121345 |
124167 |
120242 |
481353 |
Таблица 3.15
Бюджет управленческих расходов (руб.)
| Наименование / период | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Всего за 2006г. |
|
1. Зарплата управ. и прочего общезаводского персонала |
180000 |
180000 |
180000 |
180000 |
720000 |
|
2. Амортизация |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
96000 |
|
4. Канцелярские расходы |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
6000 |
|
5. Связь |
9000 |
9000 |
9000 |
9000 |
36000 |
|
6. Налоги, включаемые в себестоимость |
13125,25 |
13906,81 |
14097,89 |
13658,17 |
54778,13 |
|
7. Итого начислен. управ. расходы |
227625,25 |
228406,81 |
228597,89 |
228158,17 |
912788,12 |
|
8. Управ. расходы уплаченные |
203625,25 |
204406,81 |
204597,89 |
204158,17 |
816788,12 |
