Организационная структура процесса бюджетирования

Этап 1. Подготовка первичного проекта бюджета продаж

Проект бюджета продаж

Управление маркетинга и сбыта (анализ «издержки – объем - прибыль»)

Фактические оперативные данные прошлых бюджетных периодов по себестоимости выпуска в разрезе видов продукции, ограничения по выпуску

Структурные подразделения службы коммерческого директора (вице–президента по сбыту)

Фактические сводные данные прошлых

периодов по объему и себестоимости реализации

Бухгалтерия

в разрезе видов продукции

Этап 2. Подготовка первичного проекта операционного бюджета

Служба сбыта

Бухгалтерия

Управление маркетинга и сбыта

Проект бюджета

продаж

Расчетная величина и структура коммерческих расходов по видам продукции

Проект бюджета

Планово-экономическое управление

продаж Фактические данные прошлых бюджетных периодов по величине и структуре себестоимости выпуска в разрезе видов продукции

Проект операционного бюджета

Проекты производственных

программ Расчетные данные по: Проекты

(величина и структура выпуска складским издержкам, смет

в разрезе по видам продукции) целевым складским остаткам, админист- заготовительным расходам ративных

затарт

Производственные подразделения

Управленческие службы

Складские службы

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1

Этап 3. Подготовка проекта инвестиционного бюджета

Инвестиционный Проект операционного Расчетные

бюджет бюджета инвестиционные потребности

в рамках «бюджета в рамках операционного бюджета

Фактические сводные данные прошлых периодов по затратам в разрезе инвестиционных проектов