Организационная структура процесса бюджетирования
Этап 1. Подготовка первичного проекта бюджета продаж
|
Управление маркетинга и сбыта (анализ «издержки – объем - прибыль») | |
Фактические оперативные данные прошлых бюджетных периодов по себестоимости выпуска в разрезе видов продукции, ограничения по выпуску
|
Структурные подразделения службы коммерческого директора (вице–президента по сбыту) | |
Фактические сводные данные прошлых
периодов по объему и себестоимости реализации
в разрезе видов продукции
Этап 2. Подготовка первичного проекта операционного бюджета
|
Управление маркетинга и сбыта | |
Проект бюджета
продаж
|
Расчетная величина и структура коммерческих расходов по видам продукции | |
Проект бюджета
|
Планово-экономическое управление | |
продаж Фактические данные прошлых бюджетных периодов по величине и структуре себестоимости выпуска в разрезе видов продукции
Проект операционного бюджета
Проекты производственных
программ Расчетные данные по: Проекты
(величина и структура выпуска складским издержкам, смет
в разрезе по видам продукции) целевым складским остаткам, админист- заготовительным расходам ративных
затарт
|
Производственные подразделения | |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1
Этап 3. Подготовка проекта инвестиционного бюджета
Инвестиционный Проект операционного Расчетные
бюджет бюджета инвестиционные потребности
в рамках «бюджета в рамках операционного бюджета
|
Фактические сводные данные прошлых периодов по затратам в разрезе инвестиционных проектов
| |
