Бюджетная система и бюджетный контроль РФ
Абсолютное
3. Влияние средней продолжительности рабочего дня.
Относительное
Абсолютное
4. Влияние средней часовой производительности труда.
Относительное
Абсолютное
Общее абсолютное изменение объема 
равно сумме влияния всех факторов 
Индекс объема 
IQ = Q0
равен произведению частных индексов
Приведем пример анализа влияния рассмотренных факторов на прирост объема выпуска продукции.
Таблица 1
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Выполнение плана, % | Отклонение (+,-) | ||||
|
По плану |
Фактически |
от плана |
от предыдущего года | |||||
|
абсолютное |
% |
абсолютное |
% | |||||
|
Товарная продукция, тыс. р. |
461200 |
650000 |
653107 |
100,48 |
3107 |
0,49 |
191907 |
41,61 |
|
Среднесписочная численность работающих, чел. |
1482 |
1600 |
1613 |
100,81 |
13 |
0,81 |
131 |
8,84 |
|
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
982 |
1080 |
1088 |
100,74 |
8 |
0,74 |
106 |
10,79 |
|
Среднегодовая выработка одного работающего, р. |
311201 |
406250 |
404902 |
99,67 |
-1348 |
-0,33 |
93701 |
30,11 |
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, р. |
469654 |
601852 |
600282 |
99,74 |
-1570 |
-0,26 |
130628 |
27,82 |
|
Среднедневная выработка одного рабочего, р. |
2087 |
2617 |
2633 |
100,61 |
16 |
0,61 |
546 |
26,16 |
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, р. |
267,6 |
327,12 |
333,3 |
101,89 |
6,18 |
0,24 |
65,7 |
24,55 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
7,8 |
8 |
7,9 |
98,75 |
-0,1 |
-1,25 |
0,1 |
1,28 |
|
Общее число дней, отработанных всеми рабочими |
220950 |
248400 |
248064 |
99,74 |
-336 |
-0,26 |
27114 |
12,27 |
С помощью метода цепных подстановок определим влияние на отклонение фактического выпуска продукции от планового изменения численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего.
ВП = Чр*Д*П*СЧВ
∆ВП = 3107 тыс. руб.
ВП усл1 = 1088*230*8*327,12 = 654868 тыс. руб.
ВП усл2 = 1088*228*8*327,12 = 649174 тыс. руб.
ВП усл3 = 1088*228*7,9*327,12 = 641059 тыс. руб.
∆ВП (ч) = 654868 – 650000 = 4868 тыс. руб. – влияние на изменение выпуска продукции увеличения численности рабочих.
∆ВП (д) = 649174 – 654868 = -5694 тыс. руб. – влияние на изменение выпуска продукции снижение количества отработанных дней одним рабочим.
∆ВП (п) = 641059-649174 = -8115 тыс. руб. влияние на изменение выпуска продукции снижение продолжительности рабочего дня
∆ВП (счв) = 653107-641059 = 12048 тыс. руб. - влияние на изменение выпуска продукции увеличение среднечасовой выработки одного рабочего.
4868 – 5694 – 8115 + 12048 = 3107 тыс. руб.
Увеличение численности рабочих и увеличение среднечасовой выработки одного рабочего оказали положительное влияние на изменение объема выпуска продукции, а снижение количества рабочих дней и снижение продолжительности рабочего дня оказали отрицательное влияние.
