№

Содержание вопроса или объекта исследования

Содержание ответа (результат проверки)

Выводы и решения аудитора

А. Внутренний контроль

1

Заключен договор о материальной ответственности с кассиром?

Имеется приказ и договор

Приказ и договор отвечают установленным требованиям

2

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?

Помещение кассы оборудова­но Благодарненский мукомольный заводизацией, денежные средства хранятся в сейфе

Надлежащие условия хранения денежных средств обес­печены

3

Допускаются ли случаи подписания неза­полненных чеков и платежных поручений?

Нет

Риск контроля низкий

4

Регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы в жур­налах регистрации?

Журналы регистрации ведутся

Риск контроля низкий

5

Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах?

На некоторых документах отсутствует дата, имеются исправления, повторы номеров

Риск контроля высокий. Обратить взимание на оформление документов

6

Снимаются ли ежедневно остатки де­нежных средств в кассе?

Да

Необходимо провести внезапную проверку кассы

7

Насколько регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяют­ся главным бухгалтером?

Отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются гл. бухгалтером в конце неде­ли

Ослаблен текущий контроль. Риск контроля высокий

8

Проводятся ли внезапные проверки кас­сы?

В отчетном году не проводились

Риск контроля высокий

9

Подписывает ли расходные кассовые документы руководитель предприятия?

Да

Риск контроля низкий

10

Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?

Выборочно, нерегулярно

Следует проверить полноту оприходования денежных средств

11

Соблюдается ли установленный лимит кассы?

Да

Контроль удовлетворительный

12

Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке?

Да

Контроль удовлетворительный

13

Нарушаются ли установленные сроки обязательной продажи части валютной выручки?

Не нарушаются

Контроль удовлетворитель­ный

14

Насколько регулярно проверяет главный бухгалтер соответствие данных первич­ных банковских документов и учетных регистров?

Еженедельно

Контроль удовлетворитель­ный

15

Проверяется ли соответствие проведен­ных банковских операций договорам?

Ежемесячно

Следует проверить порядок расчетов по договорам

Б. Система учета

16

Разработаны ли схемы отражения на счетах операций с денежными средствами?

Определен только рабочий план счетов, схем нет

Возможно наличие ошибок в корреспонденции счетов

17

С какой периодичностью сверяются дан­ные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?

Ежеквартально

Существует вероятность

ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев

18

Как регулярно обрабатываются и отра­жаются в учете выписки банка?

Данные выписок баню отражают­ся в учете на 3-4 день

Возможны ошибки в коррес­понденции счетов

19

Соответствуют ли данные учетных реги­стров Отчету о движении денежных средств (ф.№4)?

Соответствуют

Система учета удовлетвори­тельная

20

Проверяется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств и расчетов и т. д.

Ежемесячно

Система учета удовлетвори тельная