Налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса
К2 – коэффициент, учитывающий ассортимент товаров, сезонность, время работы и иные особенности.
К3 – коэффициент – дефлятор.
В 2005 г. применяются только два коэффициента: К1-коэффициент-дефлятор и К2 - коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.
В Таблицах 2.17., 2.19., 2.21. приведен расчет единого налога на вмененный доход за 2003, 2004, 2005 гг. соответственно.
ЕНВД в 2003 г. рассчитывался исходя из площади торгового зала равной 29,85 кв.м. Корректирующие коэффициенты составляли: К1=1, К2=1, К3=1.
Рассчитаем налоговую базу за квартал:
29,85кв.м.х1200руб.х3мес.х1х1х1=107460 руб.
В таблице 2.17. представлен расчет ЕНВД за 2003 г.
Таблица 2.17.
Расчет ЕНВД за 2003 г. в рублях
|
Налоговая база (S торгового зала х базовая доходность х 3мес.хК1хК2) |
ЕНВД (налоговая база х 15%) |
Отчисления в ПФ |
Отчисления в ПФ, уменьшающие ЕНВД, но не более 50% ЕНВД |
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период | |
|
1 квартал |
107460 |
16119 |
1013 |
1013 |
15106 |
|
2 квартал |
107460 |
16119 |
1420 |
1420 |
14699 |
|
3 квартал |
107460 |
16119 |
1710 |
1710 |
14409 |
|
4 квартал |
107460 |
16119 |
1988 |
1988 |
14131 |
|
Итого ЕНВД за год |
64476 |
6131 |
6131 |
58345 |
Таблица 2.18.
Общая сумма налогов, уплаченных ООО «Таганка» в 2003 г.
в рублях
|
Налоги |
Сумма |
|
ЕНВД |
58345 |
|
Отчисления в ПФ |
6131 |
|
Отчисления в ФСС и иные налоги |
18824 |
|
Общая сумма налогов, уплаченных ООО «Таганка» за 2003 г. |
83300 |
В 2004 г. ЕНВД рассчитывался исходя из площади торгового зала равной в I квартале 29,85 кв.м., II и III кварталах – 30 кв.м., а в IV – 28 кв.м. Корректирующие коэффициенты составляли: К1=1, К2=1, К3=1,133
Рассчитаем налоговую базу за квартал:
29,85кв.м.х1200руб.х3мес.х1х1х1,133=121752,18руб.(I квартал)
30кв.м.х1200руб.х3мес.х1х1х1,133=122364руб.(II и III квартал)
28кв.м.х1200руб.х3мес.х1х1х1,133=114206,4руб.(IV квартал)
В таблице 2.19. представлен расчет ЕНВД за 2004 г.
Таблица 2.19.
Расчет ЕНВД за 2004 г.
в рублях
|
S торгового зала |
Налоговая база (S торгового зала х базовая доходность х 3мес.хК1хК2) |
ЕНВД (налоговая база х 15%) |
Отчисления в ПФ, уменьша-ющие ЕНВД |
Отчисле-ния в ФСС |
Отчисления в ФСС, уменьшающие ЕНВД |
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период | |
|
1 кв. |
29,85 |
121752,18 |
18263 |
6008 |
- |
- |
12255 |
|
2 кв. |
30 |
122364 |
18355 |
2949 |
1943 |
961 |
14445 |
|
3 кв. |
30 |
122364 |
18355 |
7540 |
411 |
74 |
10741 |
|
4 кв. |
28 |
114206,4 |
17131 |
5082 |
- |
- |
12049 |
|
Итого ЕНВД |
72104 |
21579 |
1035 |
49490 |
Таблица 2.20.
Общая сумма налогов, уплаченных ООО «Таганка в 2003 г.
в рублях
|
Налоги |
Сумма |
|
ЕНВД |
49490 |
|
Отчисления в ПФ |
21579 |
|
Отчисления в ФСС и иные налоги |
24971 |
|
Общая сумма налогов, уплаченных ООО «Таганка» за 2003г. |
96040 |
