Финансовая стратегия предприятия и проект ее совершенствования на примере колхоза Большевик Калачеевского района Воронежской области
· за счет увеличения цены 1 ц. озимой пшеницы (на 54 руб.), подсолнечника (на 220 руб.) и живой массы крупного рогатого скота (на 1 120 руб.) повысить уровень выручки и прибыли по данным видам продукции. При этом увеличение цен производится в соответствии с планом производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия на 2008 год (приложение 6);
· заменить животных в молочном стаде племенными, на что в 2007 году хозяйство получило субсидию в размере 27 тыс. руб. (приложение 9). Данное мероприятие, в соответствии с планом производственно-финансовой деятельности (приложение 6), должно увеличить удой молока от одной среднегодовой коровы с 2786 кг до 2880 кг, в результате чего изменится планируемый объем реализации, сумма выручки, себестоимости (за счет увеличения общей суммы переменных затрат пропорционально объему реализации) и прибыли. Кроме того, планируется рост цены 1 ц. молока на 353 руб.
При проведении операционного анализа результативности рассмотренных мероприятий следует учесть, что при росте объема производства постоянные затраты остаются на прежнем уровне, переменные растут пропорционально объему реализации, а при росте цен как постоянные, так и переменные расходы остаются неизменными. В результате структура затрат изменится только по сахарной свекле и молоку в сторону некоторого увеличения переменных и, соответственно, снижения постоянных затрат. Это позитивно отразится на прибыльности данных видов продукции в связи со снижением эффекта операционного рычага и порога их рентабельности.
Проведем операционный анализ, с учетом реализации указанных мероприятий в таблице 24.
Таблица 24. Операционный анализ эффективности реализации пшеницы, сахарной свеклы, подсолнечника, молока и живой массы крупного рогатого скота в проектном 2008 году
|
Показатели |
Порядок расчета |
Озимая пшеница |
Сахарная свекла |
Подсолнечник |
Молоко |
Живая масса КРС |
|
1.Выручка от реализации, тыс.руб. |
п.1а х п.1б |
13539,9 |
6682,36 |
20720,7 |
7344 |
2462,4 |
|
1а) объем, ц. |
24618 |
43780 |
15939 |
6120 |
513 | |
|
1б) цена, руб./ц. |
550 |
152,64 |
1300 |
1200 |
4800 | |
|
2. Переменные затраты, всего |
5162,07 |
2547,57 |
3724,22 |
4948,11 |
2262,39 | |
|
2а) переменные затраты на 1 единицу продукции |
п.2:п.1а |
209,69 |
58,19 |
233,65 |
808,51 |
4410,11 |
|
3. Валовая маржа, тыс. руб. |
п.1-п.2 |
8377,83 |
4134,79 |
16996,48 |
2395,89 |
200,01 |
|
4. Постоянные затраты, тыс. руб. |
776,93 |
840,39 |
1415,78 |
173,47 |
189,61 | |
|
5. Прибыль, т. руб. |
п.3-п.4 |
7600,9 |
3294,4 |
15580,7 |
2222,42 |
10,4 |
|
6. Эффект операционного рычага |
п.3:п.5 |
1,1 |
1,26 |
1,09 |
1,08 |
19,23 |
|
7. Коэффициент валовой маржи |
п.3:п.1 |
0,62 |
0,62 |
0,82 |
0,33 |
0,08 |
|
8. Порог рентабельности, тыс. руб. |
п.4:п.7 |
1255,64 |
1358,18 |
1726 |
531,73 |
2334,36 |
|
9.3апас финансовой прочности, тыс. руб. |
п.1-п.8 |
12284,3 |
5324,18 |
18994,7 |
6812,27 |
128,04 |
|
9а) Запас финансовой прочности, % |
п.9:п.1 х 100 |
90,73 |
79,68 |
91,67 |
92,76 |
5,2 |
Исходя из данной таблицы видно, что в результате реализации предлагаемых мероприятий все виды продукции стали прибыльными, в том числе и производство живой массы крупного рогатого скота (10 тыс. руб. прибыли вместо 564 тыс. руб. убытка в 2007 году). Также по всем видам производств повысился уровень валовой маржи, коэффициент валовой маржи (уровень маржинальной прибыли в выручке) и запас финансовой прочности. При этом по всем видам продукции, кроме живой массы крупного рогатого скота, снизился эффект операционного рычага, что является положительной тенденцией в связи со снижением риска потери прибыли в результате снижения выручки на 1 процент. Кроме того, позитивен факт снижения порога рентабельности по озимой пшенице (на 89,85 тыс. руб.), подсолнечнику (на 80,67 тыс. руб.) и молоку (на 3 249,23 тыс. руб.). Благодаря этому, произошло увеличение запаса финансовой прочности: по озимой пшенице - на 1 413,75 тыс. руб., подсолнечнику - на 3 588,77 тыс. руб., а по молоку - на 5 962,23 тыс. руб.
Итак, в результате увеличения цен на озимую пшеницу, подсолнечник и живую массу крупного рогатого скота, а также с учетом замены семян сахарной свеклы на элитные и животных в молочном стаде племенными планируется, что в проектном 2008 году колхоз «Большевик» получит выручку от продажи товаров, продукции, работ и услуг в размере 89 343 тыс. руб., что на 8 341 тыс. руб. больше выручки 2007 года. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг планируется в размере 53 954 тыс. руб., а прибыль от продаж – 35 390 тыс. руб.
