Финансовое бизнес – планирование на предприятии ОАО Уралэластотехника
По Цеху № 9 из 1,0 млн. руб.:
- 0,45 млн.руб. будет направлено на ремонт пресса № 8;
- по 0,23 млн.руб.,- на ремонт пресса № 31 и № 33 (на каждого).
5) Бюджет запасов (основное сырье)
Запасы основного сырья и материалов рассчитаны из потребности на основную производственную программу, завоза и наличия запасов на складах с учетом доведения их до нормативных. В абсолютном выражении запасы увеличиваются - на 18.6 млн.руб., и структура запасов меняется кардинально. Каучуки должны занимать 47% (занимают 27,6%); ткани 37% (занимают 25%); основная химия не более 6,5% (на сегодня 14,2%)). В течение 2007 года планируется выровнять структуры запасов и войти в нормативный запас.
В модель заложены представленные ниже индексы роста цен на сырье (базовые к 2006г.).
Индексы роста цен на сырье заложенные в бюджет 2006г.
Таблица 2.9
|
Показатели |
Фактический индекс за 2005 год |
I квартал ПЛАН |
II квартал ПЛАН |
III квартал ПЛАН |
IV квартал ПЛАН |
|
2007 |
2007 |
2007 |
2007 | ||
|
- каучуки, регенерат |
1,07 | 1,025 |
1,07 |
1,10 |
1.15 |
|
- ткани |
1,13 | 1,04 |
1,05 |
1,07 |
1.10 |
|
- основная химия |
1,43 | 1,03 |
1,05 |
1,10 |
1.15 |
|
- нефтепродукты |
1,19 | 1,03 |
1,06 |
1,10 |
1,20 |
|
- техуглерод, сажа |
1,12 | 1,025 |
1,07 |
1,10 |
1.15 |
6) Бюджет накладных расходов.
При расчете бюджета накладных расходов на 2007 год были приняты следующие допущения:
- рост цен на газ с коэффициентом 1,1;
- рост цен на электроэнергию, полученную от сторонних
поставщиков с коэффициентом 1,083, но за счет ввода в действие в
2006г. заводской турбины стоимость электроэнергии снизится индекс
стоимости эл/энергии составит 0,78. Экономия электроэнергии
составит 14,2 млн.руб. С учетом суммарных затрат на приобретение и
установку турбоагрегата (62 млн.руб.) окупаемость турбины 4,5 года.
-рост цен на городскую воду заложен с коэффициентом 1,1 55;
-рост материальных затрат и стоимость услуг сторонних организаций принята в бюджет с коэффициентом 1,05.
Бюджет накладных расходов основных цехов.
Бюджет общепроизводственных расходов по основным цехам и Институту резины и РТИ (ИРиРТИ) по плану на 2007 год составит 79 млн.руб. или на 24,1 млн.руб. меньше, чем в 2006г. Снижение расходов произойдет по статье «затраты на содержание персонала» за счет осуществленной в апреле 2006г. централизации механо-энергетических служб цехов (перевода механиков, слесарей, электриков из основных цехов в службы главного механика и главного энергетика) и консервации 4-го цеха с 01 августа 2006г
Из валовой суммы общепроизводственных расходов
выделены расходы. отнесенные на опытно-конструкторские работы (ОКР), осуществляемые ИРиРТИ (эти затраты учтены в себестоимости реализуемых на сторону ОКР.
Бюджет накладных расходов вспомогательных цехов.
Бюджет накладных расходов вспомогательных цехов по плану на 20067 год составит 356 млн.руб., что на 36,7 млн.руб. больше, чем в 2006г. Увеличение расходов произойдет за счет следующих факторов:
-на 24,9 млн. руб. по статье «затраты на содержание персонала» за счет централизации с апреля 2006г. механо-энергетических служб (перевода механиков, слесарей, электриков из основных цехов в службы главного механика и главного энергетика);
-на 11,8 млн. руб.по статье «расходы на энергоносители» за счет увеличение объемов производства и роста цен на энергоносители;
Сформированный бюджет накладных расходов вспомогательных цехов представляет собой валовые затраты. Из валовых затрат выделены расходы, формирующие себестоимость услуг промышленного характера (реализация пара и горячей воды на сторону), затраты, относимые на капитальные вложения и затраты, формирующие себестоимость прочих услуг (связь, аренда).
Бюджет общехозяйственных расходов.
Бюджет общехозяйственных расходов по плану на 2007 год в соответствии с указанием Совета директоров от 02 декабря 2007г. пересмотрен и составит 139 млн.руб., что на 12% меньше, чем в 2006г. (159,1млн.руб.).
Смета коммерческих расходов.
Смета коммерческих расходов по плану на 2007 год составит 10,4 млн. руб. рост к уровню 2005г. на 36,6% или на 2,8 млн. руб. Прирост объясняется прежде всего увеличением расходов на выставки и рекламу на 2,4 млн. руб.
7) Бюджет доходов и расходов.
Выручка от реализации основной продукции, продукции с
просроченным сроком хранения, реализации пара и горячей воды, опытно-конструкторских работ, прочих услуг (аренда, связь и др.) запланирована в 2007г. в сумме 1 млрд. 538,3 млн.руб., что на 170,6 млн. (на 12%) больше ожидаемой выручки в 2005г. (1 млрд.367,7 млн.руб.).
Прибыль от продаж в 2006г. составит 90,2 млн.руб., что на 55,8 млн.руб. больше, чем в 2005г. (ожидаемое 34,4 млн.руб.).
Рентабельность продаж запланирована в размере 5,9% за год, ожидаемая рентабельность за 2006г. 2,5%.
В бюджете доходов и расходов заложена сумма от реализации внеоборотных активов в размере 335,8 млн.руб. и от продажи сверхнормативных запасов ТМЦ в размере 1,9 млн.руб.
Таким образом, финансовый результат предприятия в 2007г. значительно улучшен за счет реализации внеоборотных активов. Прогнозируемая прибыль от реализации недвижимости 303,1 млн.руб.
Прибыль до налогообложения в 2007г. ожидается в размере 361,3 млн.руб в т.ч. от производственно-хозяйственной деятельности 58,2 млн.руб. (без учета операций с недвижимостью).
