Финансово-хозяйственная деятельность предприятия ОАО Металлургический завод им. А.К. Серова
Таким образом, можно разработать рекомендации, обеспечивающие улучшение финансового состояния ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова». Для улучшения эффективности работы предприятия необходимо уменьшить коммерческие и управленческие расходы, которые повлияли на размер финансовых результатов деятельности ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова», а те в свою очередь оказали влияние на эффективность работы предприятия. Рассмотрев позитивные и негативные тенденции, выявленные в ходе финансового анализа, можно обнаружить, что большинство негативных тенденций связано с финансовыми результатами ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова».
Раздел Х «Рычажное управление» прибылью
Таблица 38
Исходные данные для реализации методики CVP
«Издержки-Оборот-Прибыль»
|
Наименование |
Обозначение |
Ед.измерения |
Абсолютное значение, млн.руб. | |
|
2004 |
2006 | |||
|
Годовая выручка от продажи товаров |
QЦ |
Млн.руб. |
6756,281 |
7648,003 |
|
Себестоимость проданных товаров – всего за год |
QС |
Млн.руб. |
5007,435 |
5843,311 |
|
Прибыль от продаж |
QП |
Млн.руб. |
1243,119 |
1199,855 |
|
Переменные затраты в себестоимости выпуска |
QСпрм |
Млн.руб. |
535,796 |
1010,893 |
|
Постоянные затраты предприятия |
QСпост |
Млн.руб. |
4471,639 |
4832,418 |
|
Валовая прибыль |
QП |
Млн.руб. |
1748,846 |
1804,692 |
|
Маржинальный доход (валовая маржа) |
МД |
Млн.руб. |
6220,485 |
6637,110 |
|
Маржинальный доход на единицу продукции |
мд |
Руб. |
12,975 |
13,290 |
|
Коэффициент вклада на покрытие |
(1-β) |
- |
0,921 |
0,868 |
Примечание: постоянные затраты – затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, оплату труда работников ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова». В 2004 г. доля постоянных затрат составила 89,3%, в 2006 г. – 82,7%[4].
|
Расчетные формулы | |||
|
QС |
Маржинальный доход |
β | |
|
МД |
мд | ||
|
(QСпрм + QСпост) |
(QСпост + QП) |
МД / Q |
β = QСпрм / QЦ |
Таблица 39
Реализация методики CVP «Издержки-Оборот-Прибыль»
|
Наименование |
Единица измерения |
Формулы |
Абсолютные значения | |
|
2004 |
2006 | |||
|
КРИТИЧЕСКИЕ ОБЪЕМЫ 1. Точка безубыточности |
Тыс.тонн |
Qk = QСпост / мд |
344635 |
363613 |
|
% |
(Qk / Q) *100% |
71,887 |
72,807 | |
|
2. Порог рентабельности |
Млн.руб. |
Qk Цk = QСпост / (1-β) |
4855,200 |
5567,302 |
|
ЗАПАС ПРОЧНОСТИ 1. Запас безопасности |
Тыс.тонн |
ЗПQ = (Q - Qk) |
134778 |
135810 |
|
1.1. Запас финансовой прочности |
Млн.руб. |
ЗФПQЦ = (QЦ - Qk Цk) |
1901,081 |
2080,701 |
|
1.2. Запас финансовой прочности |
% |
ЗПФ = (ЗФПQЦ / QЦ) |
28,14 |
27,21 |
|
ОПЕРАЦИОННЫЙ РЫЧАГ предприятия |
- |
ОР = МД / QП |
3,557 |
3,678 |
Заключение
Таким образом, я проанализировал финансовое состояние ОАО «Металлургический завод им.А.К. Серова», градообразующего предприятия МО «Серовский городской округ». Были выявлены как положительные, так и отрицательные тенденции, характеризующие деловые финансы предприятия.
