Финансово-хозяйственная деятельность предприятия ОАО Металлургический завод им. А.К. Серова
|
Критериальные условия ликвидности баланса | |||
|
Локальные критерии ликвидности активов |
Комплексная оценка ликвидности баланса | ||
|
А1 ≥ П1 |
А2 ≥ П2 |
А3 ≥ П3 |
(А1 + А2) ≥ (П1 +П2) |
|
А1,2,3 ≥ П1,2,3 | |||
Схема 2.
Платежный излишек (+), недостаток (-) определяется как разница между активом и пассивом соответствующей классификационной группы (числитель – млн.руб.; знаменатель – проценты).
|
(А1 - П1) |
(А2 – П2) |
(А1 + А2) - (А1 - П1) |
|
-92,916 млн.руб. -0,7 % |
997,693 млн.руб. 7,45 % |
904,777 млн.руб. 6,75 % |
За анализируемый период в балансе ОАО «Металлургический завод им.А.К. Серова» преобладают трудно реализуемые активы, тогда как А1+А2 составляет 20,3%. Долговые обязательства предприятия группируются согласно таблице 9. Причем П1+П2 считаются более проблемными обязательствами. Доля их в структуре баланса относительно небольшая и составляет 13,55%.
Для 2006 г. приходится констатировать удовлетворительную ликвидность баланса предприятия.
Совокупный показатель ликвидности активов в 2006 г. составил 1,586 (158,6%), т.е. предприятие может полностью покрыть своих долговых обязательств и даже после этого у ОАО «Металлургический завод им. А.К. Серова» останутся денежные средства. Таким образом, можно сделать вывод о отличной ликвидности предприятия в 2006 г.
Раздел IV. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Таблица 12
Структурные характеристики имущественного потенциала (активов) предприятия.
|
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значение финансовых коэффициентов | |||||||
|
числитель, млн.руб. |
знаменатель, млн.руб. |
2004 |
2005 |
2006 | |||||
|
2004 |
2005 |
2006 |
2004 |
2005 |
2006 | ||||
|
Доля основных средств в имуществе предприятия |
Основные средства А120 |
Имущество предприятия А300 |
0,300 (30%)[2] |
0,164 (16,4%) |
0,092 (9,2%) | ||||
|
958,614 |
1034,681 |
1228,121 |
3192,224 |
6300,755 |
13389,088 | ||||
|
Доля оборотных средств в имуществе предприятия |
Оборотные активы А290 |
Активы предприятия А300 |
0,537 (53,7%) |
0,489 (48,9%) |
0,314 (31,4%) | ||||
|
1714,633 |
3078,350 |
4199,886 |
3192,224 |
6300,755 |
13389,088 | ||||
|
Доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия (незавершенное производство) |
Незавершенное строительство А130 |
Имущество (активы) А300 |
0,148 (14,8%) |
0,338 (33,8%) |
0,545 (54,5%) | ||||
|
472,913 |
2128,108 |
7301,160 |
3192,224 |
6300,755 |
13389,088 | ||||
|
Уровень капитала, временно отвлеченного из оборота предприятия |
Долго- и краткосрочные финансовые вложения (А140 + А250) |
Валюта баланса А300 |
0,015 (1,5%) |
0,009 (0,9%) |
0,049 (4,9%) | ||||
|
48,624 |
60,137 |
660,528 |
3192,224 |
6300,755 |
13389,088 | ||||
Таблица 13
Оценка состояния основных средств предприятия
|
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значение финансовых коэффициентов | |||||||
|
числитель, млн.руб. |
знаменатель, млн.руб. |
2004 |
2005 |
2006 | |||||
|
2004 |
2005 |
2006 |
2004 |
2005 |
2006 | ||||
|
Коэффициент инвестирования |
Собственный капитал П490 |
Внеоборотные активы А190 |
0,972 |
1,342 |
1,212 | ||||
|
1436,489 |
4326,202 |
11137,686 |
1477,591 |
3222,405 |
9189,202 | ||||
|
Индекс постоянного актива |
Внеоборотные активы А190 |
Капитал и резервы П490 |
1,027 |
0,745 |
0,825 | ||||
|
1477,591 |
3222,405 |
9189,202 |
1436,489 |
4326,202 |
11137,686 | ||||
|
Отношение долгосрочных инвестиций к основным средствам предприятия |
Незавершенное строительство А130 |
Основные средства А120 |
0,493 |
2,057 |
5,945 | ||||
|
472,913 |
2128,108 |
7301,160 |
958,614 |
1034,681 |
1228,121 | ||||
|
Отношение основных средств к текущим активам предприятия |
Основные средства А120 |
Оборотные средства А290 |
0,559 |
0,336 |
0,292 | ||||
|
958,614 |
1034,681 |
1228,121 |
1714,633 |
3078,350 |
4199,886 | ||||
