Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте признаются платежными в следующих случаях:

§ сохранившие основные признаки платежности: наименование эмиссионного банка, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основной рисунок (портрет) лицевой и оборотной стороны, а также элементы защиты от подделки (водяной знак, магнитные метки, внедренные в бумагу цветные волокна); имеющие подклеенные оторванные углы или куски (площадью не более 1 - 2 квадратных сантиметра), если оторванные части, безусловно, принадлежат данной банкноте;

§ имеющие заклеенные надрывы, если они не превышают одну четвертую часть ширины банкноты;

§ имеющие мелкие масляные и другие пятна, надписи и отпечатки штампов (кроме штампов, свидетельствующих о том, что банкнота является не подлинной), в случае, если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не перекрывают в значительной степени (более 50%) одного из основных признаков платежности.

Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте признаются неплатежными в связи со следующими повреждениями или основаниями:

§ разорванные на части и склеенные;

§ изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные;

§ обожженные или прожженные;

§ залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами, маслом;

§ имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, в частности портреты людей, удалена защитная нить, наличие значительных надписей, в том числе видимых в ультрафиолетовых лучах);

§ изменившие геометрические размеры более чем на 3 мм, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Неплатежные денежные знаки иностранного государства и платежные документы в иностранной валюте с согласия владельца могут быть приняты банком на инкассо, заменены на платежные денежные знаки того же иностранного государства, куплены за наличные рубли или приняты на экспертизу за счет клиента. Перечень технических средств для определения подлинности иностранной валюты изложен в инструкции 109-П.

При осуществлении операций с денежными знаками различных стран учитывается валютная позиция и арбитраж.

Валютная позиция по капиталу устанавливается в величине, не превышающей сумму балансовых активов, номинированных в соответствующей валюте на дату принятия решения. Валютная позиция по капиталу может по решению кредитной организации исключаться из суммы балансовых активов в полном объеме. При этом итоговая величина валютной позиции по капиталу не должна превышать величину балансовых активов, номинированных в соответствующей иностранной валюте, на ту же дату. В течение операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка. Следовательно, валютная позиция это остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом вне балансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая валютная позиция - разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (на отчетную дату), так и истекающие в будущем (после отчетной даты).

Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и вне балансовые обязательства, в которой количественно превышают активы и вне балансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и вне балансовые требования, в которой количественно превышают пассивы и вне балансовые обязательства в этой иностранной валюте. Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы, в которой количественно совпадают. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

• начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;

• начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

• иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме драгоценных металлов.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.

Пример. Открытая короткая позиция по доллару в размере 3626000 долл. (см. таблицу 3) Э

то означает, что: дилер клиента рассчитывает на падение курса доллара и в ближайшее время он должен закрыть долларовую позицию покупкой долларов на сумму 3626000 долл., как толь­ко курс доллара снизится, а затем начнет повышаться; или заключив форвардный контракт по более высокому курсу, чем сейчас.

При этом он должен будет продавать английские фунты стерлингов, швейцарские франки и российские рубли, закрывая их открытые длинные позиции.

Открытая позиция по доллару вычисляется как сумма всех его позиций, то есть:

(+1000000 долл.) + (+1000000 долл.) + (-3126000 долл.) + (-1500000 долл.) + (-1000000 долл.) = -3626000 долл. Валютная позиция по доллару США составит:

Таблица 3