Товарный Баланс является видом управленческой отчетности и состоит из трех форм Товарного Балансового Листа (ТБЛ), Товарного Отчета о Доходах и Расходах (ТДР) и Товарного Отчета о Движении Денежных Средств (Т ДДС) (Приложение 6).

Целью составления Товарного Баланса является обеспечение менеджеров фирмы надежной информацией, необходимой для принятия управленческих решений, о проведенных за отчетный период товарных операциях.

Товарный Баланс формируется на основании данных о товарных финансово - хозяйственных операциях и расчетах за проведенные товарные операции, отраженных в базе данных WАС. Для операций используется метод двойной записи, обеспечивающий выполнение балансового уравнения и принципов управленческого учета.

Все прочие хозяйственные операции, отражаемые в иных источниках информации, считаются нетоварными и являются предметом рассмотрения при составлении нетоварного баланса (процедура составления нетоварного баланса будет рассмотрена далее). В настоящее время такими источниками являются программы 1C и EXCEL. Операции, отражаемые в этих источниках и дублирующие товарные операции WАС, не учитываются (исключаются при составлении товарного баланса).

Консолидированная управленческая отчетность в виде трех форм включает в себя все товарные и все нетоварные операции.

Каждая из форм Товарного Баланса собирается на основании оборотов и остатков по счетам Товарного Плана счетов (Приложение 7). Корреспонденция плана счетов задается Книгой типовых проводок товарного баланса (Приложение 8).

Товарные проводки формируются по принципу двойной записи. Формирование этих проводок производится в автоматизированной системе ведения управленческого учета (АС УУ), при этом численное значение по проводке формируется на основании суммы финансово-хозяйственной операции, получаемой SQL-запросом из WАС.

Структура отчетов Товарного Баланса следует структуре стратегического и главного бюджетов. Нумерация статей является уникальной. Она сформирована по принципу t.BS23, где t – указание на товарный баланс, BS – индекс формы Товарного баланса (BS – баланс, IS – отчет о прибылях и убытках, CF – отчет о движении денежных средств), 23 – номер статьи отчетной формы.

Товарный план счетов включает только счета, соответствующие определению товарного баланса. Все иные счета является счетами Нетоварного плана счетов. Каждый счет Товарного баланса содержит уникальный буквенный идентификатор. Соответствие каждого буквенного идентификатора приведено в Товарном плане счетов (колонка "идентификатор").

Для нейтрализации ошибок синхронизации с Нетоварным Балансом в планы счетов введены т.н. Z-счета. Функционально Z-счета выполняют роль точек соприкосновения Товарного и Нетоварного Балансов. Они вводятся в корреспонденцию типа "счет Товарного баланса"/"счет Нетоварного баланса" (и наоборот) и являются прямой аналогией счета 79 РСБУ "Внутрихозяйственные расчеты".

Счет Z используется для трех счетов Товарного и Нетоварного Балансов: "Денежные Средства", "Расчеты по таможенной пошлине и импортному НДС" и "Расчеты по НДС". Соответственно, в Товарный план счетов введены счета Z-ДС, Z-ТМ и Z-НДС.

Составление плана счетов производилось двойным сопоставлением: сначала хозяйственной операции и ее отражения в WАС, затем хозяйственной операции и проводок управленческого учета, причем первая операция производилась Технологическим блоком и Отделом программирования, вторая – ОУО ФД. Таким образом достигалось соответствие проводки управленческого учета отражению хозяйственной операции в WАС.

Книга типовых проводок товарного баланса содержит уникальный идентификатор проводок. Идентификатор проводок занумерован по принципу 3.1., где 3. – порядковый номер хозяйственной операции, 1. – порядковый номер проводки.

Формирование численных значений сумм проводок Товарного баланса производится расчетом с помощью SQL-запроса на основе данных WАВС.

Формирование SQL-запроса производится по следующему алгоритму:

- Определяется перечень разделов WАС, содержащих документы, учет которых необходим и достаточен для получения суммы данной хозяйственной операции и проводок по хозяйственной операции;

- Определяются параметры формирования запроса (дата проведения хозяйственной операции, дата фиксации курса хозяйственной операции, наименование таблиц WAC, содержащих данные, влияние документов из раздела на счет товарного баланса);

- Определяются зависимости, по которым осуществляется расчет сумм проводок по хозяйственной операции;

- Разрабатывается текст SQL-запроса, реализующего определенные выше зависимости.

Заполнение формы ОДР.

Первой заполняется форма Товарного Отчета о Доходах и расходах (Приложение 9).

В приложении 9 каждой ячейке формы ОДР соответствует номер проводки из Книги проводок товарного баланса, сумма которой должна быть перенесена в эту ячейку.

Последняя колонка формы ОДР из приложения 9 содержит сумму по строке. На данном этапе в качестве проверки необходимо сопоставить полученную суммированием аналитики сумму по строке с итоговым значением, рассчитанные без аналитики по запросу в WАС. Например, итог по статье ОДР «Выручка по отгрузке» рассчитывается как сумма аналитик показателя по отделам – центрам прибыли по соответствующей строке и сравнивается с результатом расчета по SQL- запросу показателя "Выручка по отгрузке". Оба значения должны совпадать.

Помеченные в приложении 9 звездочкой статьи ОДР отражают положительный или отрицательный финансовый результат от операций с кредиторской задолженностью. Такие статьи не зависят от Центров Прибыли (ЦП), и административно разносятся на них пропорционально доле выручки от реализации данного ЦП в общей сумме выручки.

Заполнение формы ОДДС

Второй заполняемой формой является форма Товарного Отчета о Движении Денежных Средств (Приложение 10).

Данная форма заполняется совершенно аналогично ОДР. В приложении 10 каждой ячейке формы ОДДС соответствует номер проводки из Книги проводок товарного баланса, сумма которой должна быть перенесена в эту ячейку. Единственное отличие заключается в том, что данные по статье, помеченной звездочкой, распределяются по отделам-центрам прибыли пропорционально выручке по оплате, а не выручке по отгрузке.

Заполнение формы БЛ.

Последней заполняемой формой является Товарный Отчет Балансового Листа (Приложение 10).

Все статьи отчета БЛ соответствуют остаткам или оборотам по счетам Товарного Плана Счетов. Признак способа расчета каждой ячейки Товарного баланса расположен в этой ячейке формы БЛ в приложении 11.

В качестве проверки Отчет БЛ имеет три контрольные цифры.

· Первая – Финансовый результат в БЛ должен быть равен итоговому значению Отчета ДР. Контрольная цифра выглядит как «рассогласование с ОДР» ниже с остатком по статье «Финансовый результат» БЛ.

· Вторая – остаток Денежных средств (счет Z-ДС) в БЛ должен быть также равен итоговому значению Отчета ДДС. Контрольная цифра выглядит как «рассогласование с ОДДС» ниже с остатком по статье «счет Z-ДС» БЛ.