Комплексный анализ и разработка направлений укрепления финансовой базы предприятия
В 2001 году валюта баланса значительно возросла. Рост в части активов произошел по статьям «Основные средства», «Запасы», «Дебиторская задолженность» и «Денежные средства».
В пассивах – прежде всего за счет роста заемных средств и кредиторской задолженности.
Для более полной оценки сложившейся ситуации проведем горизонтальный анализ баланса.
Таблица 3
| Горизонтальный анализ баланса за 2001 год | ||||
|
Наименование статей | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| валюта | % | валюта |
% | |
|
1. Внеоборотные активы | ||||
|
1.1. Нематериальные активы |
- |
100 |
- |
- |
|
1.2. Основные средства |
4473 |
100 |
4547 |
102 |
|
1.3. Прочие внеоборотные средства |
- |
100 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу 1 |
4473 |
100 |
4547 |
102 |
|
2. Оборотные активы | ||||
|
2.1. Запасы |
2062 |
100 |
8893 |
431 |
|
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) |
- |
100 |
- |
- |
|
Медленно реализуемые активы |
2062 |
100 |
8893 |
431 |
|
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) |
1156 |
100 |
1817 |
157 |
|
2.4. Краткосрочные финансовые вложения |
- |
100 |
- |
- |
|
2.5. Денежные средства |
555 |
100 |
654 |
118 |
|
Наиболее ликвидные активы |
555 |
100 |
654 |
118 |
|
ИТОГО по разделу 2 |
3773 |
100 |
11364 |
301 |
|
Стоимость имущества |
8246 |
100 |
15911 |
193 |
|
3. Капитал и резервы | ||||
|
3.1. Уставный капитал |
- |
100 |
- |
- |
|
3.2. Добавочный и резервный капитал |
4439 |
100 |
4439 |
100 |
Продолжение таблицы 3
|
3.3. Фонд социальной сферы и целевые финансирования |
- |
100 |
- |
- |
|
3.4. Нераспределенная прибыль |
1443 |
100 |
2197 |
152 |
|
ИТОГО по разделу 3 |
5882 |
100 |
6636 |
113 |
|
4. Долгосрочные обязательства | ||||
|
Всего |
- |
100 |
- |
- |
|
5. Краткосрочные обязательства | ||||
|
5.1. Заемные средства |
1670 |
100 |
7844 |
470 |
|
5.2. Кредиторская задолженность |
662 |
100 |
1379 |
208 |
|
5.3. Прочие обязательства |
32 |
100 |
53 |
166 |
|
Краткосрочные пассивы |
1670 |
100 |
7844 |
470 |
|
ИТОГО по разделу 5 |
2364 |
100 |
9276 |
392 |
|
Всего заемных средств |
2364 |
100 |
9276 |
392 |
|
Итог баланса |
8246 |
100 |
15912 |
193 |
|
Величина собственных средств в обороте |
1409 |
100 |
2089 |
148 |
По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы.
Отсутствие в балансе ОАО просроченной дебиторской задолженности безусловно считаем положительной тенденцией, поскольку это означает, что предприятие эффективно строит свои расчеты с партнерами.
Рост запасов в 4,3 раза свидетельствует с одной стороны о расширении деятельности предприятия, а с другой стороны – о недостаточно эффективной системе управления запасами на предприятии.
Рост денежных средств на 18 % - положительная тенденция, так как денежные средства – самые ликвидные активы.
В пассиве баланса заметен рост прибыли предприятия, это говорит о том, что деятельность исследуемого ОАО эффективна. Рост заемных средств в 4,7 раза в течение 2001 года свидетельствует о том, что предприятие нуждалось в деньгах для расширения производства и привлекло краткосрочные кредиты банков. С одной стороны это говорит о недостаточно эффективной политике привлечения средств (лучше долгосрочные кредиты), а с другой – повышение финансовой зависимости предприятия. Эта тенденция тревожна.
