Анализ кредиторской задолжности и её влияние на финансовое состояние организации
Рассмотрим анализ движения показателей кредиторской задолженности по данным формы № 5 (Приложение 15) в таблице 2.3 (таблица2.3)
Таблица 2.3 - Анализ движения показателей кредиторской задолженности по форме № 5
|
Наименование показателя |
Код строки |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение (+; -) | |||||
|
сумма тыс. р. |
в % к итогу |
сумма тыс. р. |
в % к итогу |
сумма тыс. р. |
в % к итогу |
сумма тыс. р. |
в % к итогу |
по сумме |
по удельному весу | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Кредиторская задолженность | ||||||||||||
|
Краткосрочная всего, в том числе: |
640 |
А1 |
100 |
В1 |
100 |
С1 |
100 |
D1 |
100 |
D1 – A1 |
- |
(D1 / А1) - 100% |
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
A2 |
(A2 * 100) / А1 = E2 |
В2 |
(В2 * 100) / В1 |
С2 |
(С2 * 100) / С1 |
D2 |
(D2 * 100) / D1 = F2 |
D2 – A2 |
F2 – E2 |
(D2 / А2) - 100% |
|
авансы полученные |
642 |
А3 |
(A3 * 100) / А1 = E3 |
В3 |
(В3 * 100) / В1 |
С3 |
(С3 * 100) / С1 |
D3 |
(D3 * 100) / D1 = F3 |
D3 – A3 |
F3 – E3 |
(D3 / А3) - 100% |
|
расчеты по налогам и сборам |
643 |
А4 |
(A4 * 100) / А1 = E4 |
В4 |
(В4 * 100) / В1 |
С4 |
(С4 * 100) / С1 |
D4 |
(D4 * 100) / D1 = F4 |
D4 – A4 |
F4 – E4 |
(D4 / А4) - 100% |
|
кредиты |
644 |
А5 |
(A5 * 100) / А1 = E5 |
В5 |
(В5 * 100) / В1 |
С5 |
(С5 * 100) / С1 |
D5 |
(D5 * 100) / D1 = F5 |
D5 – A5 |
F5 – E5 |
(D5 / А5) - 100% |
|
займы |
645 |
А6 |
(A6 * 100) / А1 = E6 |
В6 |
(В6 * 100) / В1 |
С6 |
(С6 * 100) / С1 |
D6 |
(D6 * 100) / D1 = F6 |
D6 – A6 |
F6 – E6 |
(D6 / А6) - 100% |
|
прочая |
646 |
А7 |
(A7 * 100) / А1 = E7 |
В7 |
(В7 * 100) / В1 |
С7 |
(С7 * 100) / С1 |
D7 |
(D7 * 100) / D1 = F7 |
D7 – A7 |
F7 – E7 |
(D7 / А7) - 100% |
|
Долгосрочная всего, в том числе: |
650 |
А8 |
100 |
В8 |
100 |
С8 |
100 |
D8 |
100 |
D8 – A8 |
- |
(D8 / А8) - 100% |
|
кредиты |
651 |
А9 |
(A9 * 100) / А8 = E9 |
В9 |
(В9 * 100) / В8 |
С9 |
(С9 * 100) / С8 |
D9 |
(D9 * 100) / D8 = F9 |
D9 – A9 |
F9 – E9 |
(D9 / А9) - 100% |
|
займы |
652 |
А10 |
(A10* 100) / А8 = E10 |
В10 |
(В10 * 100) / В8 |
С10 |
(С10 * 100) / С8 |
D10 |
(D10 * 100) / D8 = F10 |
D10 – A10 |
F10 – E10 |
(D10 / А10) - 100% |
2.3 Методика анализа влияния кредиторской задолженности на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности, так как состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает существенное влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.
