Анализ данных, приведенных в таблице 7, свидетельствует, что для данного банка основным видом деятельности является такой традицион­ный вид банковской деятельности, как кредитование предприятий и организа­ций. Сумма резерва, созданного для покрытия потерь по ссудам, является достаточной.

Следующий рассчитываемый коэффициент - прибыльности кредитных операций (Кприб.), который конкретизирует предыдущий показатель, проясняет, насколько прибыльной является кредитная деятельность банка, и вычисляется по формуле:

Кприб.=Дкр./Акр.х100%, (2.5)

где Дкр - доход от выдачи кредитов,

Акр - средние остатки кредитных активов

Данный коэффициент является особенно значимым в общем, расчете экономической эффективности кредитных операций банка. Поэтому будет целесообразно провести развернутый расчет указанного коэффициента, а именно – отдельно по физическим, юридическим лицам и в целом по кредитованию за 2004-2006года, используя при этом данные финансово-хозяйственных результатов ОСБ (приложение 2) и данные баланса (приложения 3 и 4).

Для начала проанализируем динамику показателей эффективности по годам показатели эффективности за 2004 год (табл. 8):

Таблица 8

Расчет показателей эффективности

Из данных таблицы видно, что эффективность кредитования физических и юридических лиц почти одинаковая.

Таблица 9

Расчет показателей эффективности

По данным таблицы видно, что в этом году эффективность кредитования физических лиц на 0,39% выше эффективности кредитования юридических лиц.

в) показатели эффективности за 2006 год (табл. 10):

Таблица 10

Расчет показателей эффективности

В этом отчетном году эффективность кредитования физических лиц снизилось до 3,85%, зато увеличилась эффективность кредитования по юридическим лицам на 9,21%.

Для сравнения показателей по годам можем представить рассчитанные коэффициенты в виде таблицы (табл. 11).

Таблица 11

Показатели эффективности за исследуемый период

Данные таблицы особенно наглядно показывают, что соотношение между доходами, полученными от предоставления кредитов и объемами кредитов выданных, выраженное в коэффициентах прибыльности, немного сократилось в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Однако этот факт снижения нельзя оценивать как однозначно отрицательную тенденцию в деятельности банка. Так как в основном снижение рассматриваемого коэффициента произошло из-за снижения процентной ставки по кредитам, в то же время снизились процентные ставки и по депозитам, то есть по привлекаемым ресурсам в качестве кредитного потенциала банка.

а) Расчет прибыльности операций по кредитованию юридических лиц по кварталам 2006 года (табл. 12):

Таблица 12

Расчет показателей эффективности кредитования юридических лиц

в процентах