Основной признак государственного кредита — непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различ­ных уровней.

Это система отношений, в которых заемщиком является государство и местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам, которые выступают в роли субъектов, предоставляющих ссуду. [6, с.231] От государственного кредита следует отличать государственный заём – в этом случае кредитором выступают юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты, а заёмщиком – государство. [7, с. 444]

Государственный кредит может использоваться не только в ка­честве источника привлечения финансовых ресурсов, но и эффек­тивного инструмента централизованного кредитного регулирова­ния экономики финансовыми властями страны.

Международный кредит — совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансо­во-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответ­ствующих государств и отдельные юридические лица, включая кре­дитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности – и в товарной (как разновид­ность коммерческого кредита импортеру). [5, с. 127]

Классифицируется по нескольким базовым признакам: по ха­рактеру кредитов – межгосударственный, частный; по форме – го­сударственный, банковский, коммерческий; по месту в системе внеш­ней торговли – кредитование экспорта, кредитование импорта.

Специфической особенностью международного кредита явля­ется его правовая или экономическая защищенность в форме час­тного страхования и государственных гарантий. [13, с. 307]

Практически не применяется в развитых странах ростовщический кредит, на практике осуществляемый путем выдачи ссуд физически­ми лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющим соответствующей лицензии от Центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120-180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую крими­нальными методами взыскания с неплательщика.

По мере развития инфраструктуры национальной кредитной си­стемы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит теря­ет смысл. [5, с. 127-128]

Таким образом, классификацию кредита осу­ществляют по нескольким основополагающим признакам, к важней­шим из которых относятся категории кредитора и заемщика, а так­же форма, в которой предоставляется конкретная ссуда.

1.4. Организация краткосрочного кредитования

В связи с трудностями переходного периода в России отсутст­вует практика долгосрочного кредитования, 90% общего объема выданных ссуд составляют краткосрочные кредиты, т.е. срок ко­торых не превышает 12 месяцев. Сферой использования кратко­срочных кредитов является текущая деятельность предприятий, представленная кругооборотом их оборотных средств.

Организация краткосрочного кредитования предусматривает определенный порядок выдачи и погашения кредита, контроля за целевым его использованием и своевременным возвратом, обусловленный основными принципами кредитования.

Процесс кредитования предусматривает несколько этапов. На первом этапе осуществляется рассмотрение кредитной заявки и изучение кредитоспособности потенциального заемщика.

Кредитная заявка содержит сведения о требуемой ссуде: цель и размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. К заявке прилагаются следующие документы:

• финансовые отчеты за ряд лет;

• бизнес-планы;

• прогноз финансирования;

• налоговые декларации и др.; [15, с. 367]

Немаловажное значение имеет предварительная беседа ра­ботника кредитного отдела с будущим заемщиком. Эта беседа не только позволяет уточнить некоторые детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность оценок его положения и перспек­тив развития.

Если в результате предварительной беседы банк решает про­должить работу с клиентом, то следующим шагом является ана­лиз кредитоспособности предприятия.

Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Для оценки кре­дитоспособности используется сложная система показателей. Она дифференцирована в зависимости от категории заемщика (круп­ная компания, фирма, малое предприятие, вид деятельности, кон­курентоспособность продукции и т. д.). В основном банки используют такие финансовые показатели, как коэффициент ликвиднос­ти, коэффициент эффективности, или активности, коэффициент финансового левериджа (задолженность по краткосрочным и дол­госрочным кредитам, отнесенная к сумме активов, капиталу, мате­риальным оборотным средствам), операционный коэффициент, или коэффициент прибыльности, «рыночные» коэффициенты, коэффициент обслуживания долга и др. Перечисленные коэффи­циенты модифицируются в разных странах, используется различный набор финансовых коэффициентов, различаются методики расчета отдельных коэффициентов, используются различные тер­мины при обозначении одних и тех же коэффициентов. Этот метод кредитования называется коэффициентным. [15, с. 367-368]

Использование зарубежного опыта в чистом виде в России невозможно из-за того, что система бухгалтерского учета в значи­тельной степени отличается от принятой в странах с рыночной экономикой, поэтому у нас в стране чаще всего используются такие показатели, как коэффициенты ликвидности, покрытия и обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент ликвидности предназначен для оценкиспособ­ности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. Он определяется как отношение легко реализуемых оборотных акти­вов к заемным средствам. В состав легко реализуемых оборотных активов включаются две группы активов: денежные средства (средства на расчетном и других счетах в банке, наличность в кас­се, акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год, векселя первоклассных векселедателей); легко реализуемые требования (товары отгруженные, срок оплаты которых не насту­пил, прочие дебиторы краткосрочного характера, временная финансовая помощь предприятиям своей системы краткосрочного характера, задолженность рабочих и служащих по ссудам кратко­срочного характера).

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента и представляет собой отношение суммы всех ликвидных оборотных активов к заемным средствам, т. е. в числителе добавляются легко реализуемые элементы таких оборотных активов, как отдельные виды запасов товарно-мате­риальных ценностей, пользующихся спросом на рынке (произ­водственные запасы, готовая продукция, незавершенное произ­водство), расходы будущих периодов и т. д.

Показатель обеспеченности собственными средствами вклю­чен и число основных показателей кредитоспособности. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность кли­ента рассчитаться в срок по своим долговым обязательствам. По­казатель обеспеченности определяется как отношение фактичес­кого наличии собственных оборотных средств по балансу к общей величине оборотных средств в запасах, затратах, расчета и в денежной форме.