Разработка и анализ бюджета денежных средств
Таблица 2.4.1 – Бюджет затрат на заработную плату основных производственных рабочих
|
Показатель |
март |
апрель |
май |
июнь |
2-й кв. |
июль | |||||||
|
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б | ||
|
1.Объем пр-ва, тыс.шт (табл.2.2, стр.5) |
19,12 |
28,7 |
22,8 |
34,2 |
25,6 |
38,4 |
23,2 |
34,8 |
71,6 |
107,4 |
22 |
25 | |
|
2.Норма трудоемкости, нормо-час/шт.(прил.Б, п.6) |
1,4 |
2,4 |
1,4 |
2,4 |
1,4 |
2,4 |
1,4 |
2,4 |
1,4 |
2,4 |
1,4 |
2,4 | |
|
3.Трудоемкость пр-ной программы, тыс-нормо-час (стр1*стр2) |
26,8 |
68,9 |
31,9 |
82,1 |
35,8 |
92,2 |
32,5 |
83,5 |
100,2 |
257,8 |
30,8 |
60 | |
|
4.Затраты на з/пл при стоимости нормочаса 2 грн |
53,5 |
137,7 |
63,8 |
164,2 |
71,7 |
184,3 |
64,9 |
167,1 |
200,5 |
515,5 |
61,6 |
120 | |
|
5.Всего затрат, тыс.грн. |
191,24 |
228 |
256 |
232 |
716 |
181,6 | |||||||
Таблица 2.6.1 – Калькуляция производственной (операционной) себестоимости единицы товара.
|
Показатель |
Источник данных |
Товар А |
Товар Б | ||||
|
Норма кг/шт |
Цена грн/шт |
Сумма, грн |
Норма кг/шт |
Цена грн/шт |
Сумма, грн | ||
|
1.Затраты на сырье |
прил.Б, п.5 |
0,4 |
4,00 |
1,60 |
0,6 |
4,00 |
2,40 |
|
2.Заработная плата основных рабочих |
прил.Б, п.6 |
1,4 |
2,00 |
2,80 |
2,4 |
2,00 |
4,80 |
|
3.Производственные расходы, 41,76% от стр.2* |
ставка % по расчету ниже |
11,7 |
2,00 | ||||
|
4.Всего производст- венная себестоимость |
16,09 |
9,2 | |||||
* Расчет ставки погашения производственных расходов
Ставка погашения – накладные расходы из табл.2.5. стр.4 *100% / Всего затрат на заработную плату из табл. 4.1. стр.5
Ставка погашения = 299*100%/716 = 41,76%
Таблица 2.6.2 - Производственная себестоимость товарных запасов готовой продукции на складе, тыс.грн.
|
Товар |
Остатки продукции, тыс.шт., из табл.2.2, стр.2 и стр.4 |
Производственная себестоимость,грн/шт. из табл. 2.6.1 |
Стоимость товарных запасов | ||
|
на нач.кв |
на кон.кв |
на нач.кв. |
на кон.кв. | ||
|
А |
4,4 |
4 |
16,09 |
70,796 |
64,36 |
|
Б |
6,6 |
6 |
9,2 |
60,72 |
55,2 |
|
Всего |
131,52 |
119,56 | |||
Таблица 2.6.3 – Расчет производственной себестоимости реализованной продукции
|
Показатель |
март |
апрель |
май |
июнь |
2-й кв. | |||||
|
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б | |
|
1.Объем продаж, тыс.шт. |
18,4 |
27,6 |
22 |
33 |
26 |
39 |
24 |
366 |
72 |
108 |
|
2.Себестоимость, из табл.2.6.1.стр.4 |
16,09 |
9,2 |
16,09 |
9,2 |
16,09 |
9,2 |
16,09 |
9,2 |
16,09 |
9,2 |
|
3.Затраты на пр-во, тыс.грн |
296,1 |
253,9 |
353,9 |
303,6 |
418,34 |
358,8 |
386,16 |
331,2 |
1158,5 |
993,6 |
|
4.Всего тыс.грн |
550 |
657,5 |
777,14 |
717,36 |
2152,1 | |||||
