Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации
Агрегирование баланса – это объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса. Статьи актива баланса группируются по степени их ликвидности. Текущие пассивы – по сроку погашения. Для оценки финансового состояния предприятия необходимо, в первую очередь, провести горизонтальный и вертикальный анализ его агрегированного баланса. [16]
2.3 Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса ООО "ЭДЕМ"
Для проведения горизонтального анализа необходимо определить изменение статей агрегируемого баланса за исследуемый период по формуле:
(2.1)
где ΔСm – изменение статьи агрегированного баланса, тыс.руб.;
Сmi – статья агрегированного баланса за отчетный период, тыс.руб.;
Сmi-1 – статья агрегированного баланса за предыдущий период, тыс.руб.
Представим результаты горизонтального анализа в таблице 2.2 (см. таблица А.7 "Анализ изменения статей баланса" Приложение А).
Таблица 2.2 – Анализ изменения статей баланса ООО "ЭДЕМ", тыс.руб.
|
Наименования позиций |
Отчетные даты | ||||
|
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 |
01.01.2010 | |
|
АКТИВ | |||||
|
Внеоборотные (постоянные) активы: | |||||
|
- нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- основные средства |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
Итого внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
Оборотные (текущие) активы: | |||||
|
- производственные запасы и МБП |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- незавершенное производство |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- готовая продукция и товары |
-68 |
101 |
-127 |
108 | |
|
- дебиторская задолженность |
91 |
154 |
102 |
-191 | |
|
- авансы поставщикам |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- денежные средства |
-1 |
1 |
0 |
0 | |
|
- прочие оборотные активы |
-134 |
0 |
0 |
0 | |
|
Итого оборотные активы |
-112 |
256 |
-25 |
-83 | |
|
ИТОГО АКТИВОВ |
-112 |
256 |
-25 |
-83 | |
|
ПАССИВ | |||||
|
Собственный капитал: | |||||
|
- уставный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- накопленный капитал |
57 |
238 |
-9 |
-208 | |
|
Итого собственный капитал |
57 |
238 |
-9 |
-208 | |
|
Заемный капитал: | |||||
|
Долгосрочные обязательства: | |||||
|
- займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
Итого долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы): | |||||
|
- краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- кредиторская задолженность |
-169 |
18 |
-16 |
125 | |
|
- авансы покупателей |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- расчеты с бюджетом |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- расчеты с персоналом |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
- прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
= Итого краткосрочные обязательства |
-169 |
18 |
-16 |
125 | |
|
Итого заемный капитал |
-169 |
18 |
-16 |
125 | |
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
-112 |
256 |
-25 |
-83 | |
|
Изменение чистого оборотного капитала |
57 |
238 |
-9 |
-208 | |
|
Прирост износа основных средств |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
Прирост износа нематериальных активов |
0 |
0 |
0 |
0 | |
