Проанализируем результаты приведенные в таблице 1.

Для более наглядного представления структуры актива мной построены диаграммы, характеризующие основные статьи актива и их изменение в течение исследуемого периода см. приложение Б.

Основную часть ресурсов банк размещает путем передачи средств в системе СБ РФ и кредитования юридических и физических лиц. При чем наблюдается тенденция к уменьшению доли внутрисистемного распределения средств и увеличения активов в области кредитования см. рисунок Б.2.

С ростом кредитования юридических и физических лиц уменьшается доля средств, направляемая на вложения в долговые обязательства с 4,4% до 1,1%.

Доля вложений в имущество банка с каждым годом увеличивается 11,7%; 12,2%; 15,8%. Это можно обосновать с развитием информационных технологий и затратами идущими на улучшение базы филиалов. Требования банка по уплате процентов так же с каждым годом растет (в среднем на 0,2% в год). Это связано с увеличением объема доли срочных вкладов.

При помощи активов осуществляется процесс управления ликвидностью банка. В данном случае банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой – не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Вывод по анализу активов отделения можно сделать следующий – основную часть средств банк направляет на распределение ресурсов в нутрии системы СБ РФ и на кредитование. Причем заметна тенденция увеличения доли кредитования на фоне других вариантов вложения средств. Эта направление будет сохранятся и в будущем кредитование юридических и физических лиц станет основной статьей актива баланса отделения.

Основным источником роста ресурсной базы являются средства населения, доля которых составляет более 75% от всей совокупности пассивов отделения см. таблицу 2.

Таблица 2 Основные статьи пассива по данным оборотной ведомости Котласского ОСБ

Вклады являются важнейшей статьей пассива баланса банка см приложение В. Основой роста вкладных операций является увеличение доходов населения, а также активизация деятельности отделения и филиалов на розничном рынке. Рост вкладов физических лиц происходил на фоне снижения процентных ставок по срочным депозитам. Их доля по Котласскому отделению Сбербанка России, в структуре пассивов баланса, составляет – 01.01.2000 года – 75,6%, на 01.01.2002 года – 79,5%. За исследуемый период прирост составил 3,9%, что положительно сказалось на доходах отделения.

С 2000 года по 2002 год увеличились обязательства банка по уплате процентов. Их прирост за 3 года составил 0,5%, что связано с увеличением доля кредитования юридических и физических лиц (под более высокий процент) и уменьшением внутрисистемного распределения средств.

Уменьшение доли остатков средств на счетах клиентов в общей совокупности не говорит об их фактическом уменьшении. Данное изменение связано с приростом объемов вкладов. Напротив, в связи с быстрым развитием в последнее время расчетно-кассового обслуживания Сберегательным банком предприятий и организаций наметилась тенденция к возрастанию значения в структуре пассивов банка средств, аккумулируемых на счетах юридических лиц.

Анализ структуры пассивов и активов баланса банка необходим, так как он помогает определить пропорции между статьями баланса, выявить тенденции в их изменении и, наконец, проследить, как и в какой степени, эти изменения повлияют на прибыль банка.

3.5 Анализ доходов и расходов Котласского ОСБ № 4090

Структура расходов и доходов Котласского ОСБ представлена в виде таблиц №№ 3 и 4.

Все расходы Котласского ОСБ можно разделить на две основные группы: процентные и не процентные. Их соотношение 47:53% соответственно.

Наибольшая доля расходов Котласского ОСБ приходится на выплату процентов по вкладам физических лиц см. таблицу 3. Данный показатель в общей совокупности составляет более 39%. Несмотря на то, что объемы привлечения средств населения с каждым годом увеличивается, данный показатель практически не изменяется. Это связано с тем, что ставки по вкладам постоянно снижаются.

Таблица 3 Структура расходов Котласского ОСБ № 4090