Анализ финансирования бюджетного учреждения здравоохранения
В 2007 году отклонения кассовых и фактических расходов от сметных назначений наблюдается почти по всем статьям. В основном это связано с невыполнением плана как по фактическим, так и по кассовым расходам, однако есть и превышения сметных назначений по статьям по начислениям и оплате труда это связано с увеличением числа сотрудников. Отклонения фактических расходов от кассовых наблюдается также по статьям оплаты труда. Это вызвано начислением заработной платы за вторую половину декабря, выплаченной в начале января следующего года. По статье «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов» кассовые расходы превышают фактические, что вызвано приобретением медикаментов и перевязочных средств для платных медицинских услуг, которые будут оказаны в будущем.
Таблица 12. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2008 год
|
Показатели |
Смета |
Касса |
Факт |
Отклонение кассовых расходов от плана |
Отклонение фактических расходов от плана | ||
|
тыс.руб |
% |
тыс.руб. |
% | ||||
|
Доход |
3924,00 |
6121,6 |
6121,6 |
2197,6 |
56,0 |
2197,6 |
56,0 |
|
Расходы всего: |
3924,00 |
6121,6 |
6121,6 |
2197,6 |
56,0 |
2197,6 |
56,0 |
|
В том числе: оплата труда рабочих и служащих |
831,2 |
1814,2 |
1965,03 |
983,0 |
118,26 |
1133,83 |
136,41 |
|
начисления на оплату труда |
121,6 |
232,62 |
232,62 |
111,02 |
91,3 |
111,02 |
91,3 |
|
приобретение предметов снабжения и расходных материалов |
1650,4 |
1694,3 |
1799,75 |
43,9 |
2,66 |
149,35 |
9,05 |
|
В том числе: канцелярские принадлежности |
591,6 |
620,5 |
691,74 |
28,9 |
4,89 |
100,14 |
16,93 |
|
медикаменты и перевязочные средства |
614,2 |
765,4 |
777,44 |
151,2 |
24,62 |
163,24 |
26,58 |
|
мягкий инвентарь и обмундирование |
55,09 |
55,09 |
55,09 |
- |
- |
- |
- |
|
продукты питания |
334,41 |
198,21 |
220,38 |
-136,42 |
-40,79 |
-114,03 |
-34,1 |
|
прочие расходные материалы и предметы снабжения |
55,1 |
55,1 |
55,1 |
- |
- |
- |
- |
|
Командировочные расходы |
12,24 |
12,24 |
12,24 |
- |
- |
- |
- |
|
Оплата транспортных услуг |
24,49 |
24,49 |
24,49 |
- |
- |
- |
- |
|
Оплата услуг по связи |
48,97 |
48,97 |
48,97 |
- |
- |
- |
- |
|
Оплата коммунальных услуг |
55,09 |
55,09 |
55,09 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие текущие расходы |
87,62 |
104,7 |
104,07 |
17,08 |
19,49 |
17,08 |
19,49 |
|
Капитальные расходы |
1092,39 |
2134,99 |
1879,04 |
1042,6 |
95,44 |
786,65 |
72,01 |
