Структура затрат наглядно представлены на рисунке 1 – на услуги водоснабжения и на рисунке 2 – для услуг водоотведения.

Рис. 1. Состав затрат на услуги водоснабжения

Рис. 2. Состав затрат для услуг водоотведения

Подвергнем анализу приведенные цифровые и графические данные.

Рассмотрим структуру и динамику элементов затрат по услугам водоснабжения.

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеетзатраты на оплате труда за последний год также возросли, их доля в общей сумме затрат на производство увеличилась – на 5%, за счет повышением заработной платы и увеличение численности.

Удельный вес в структуре материальных затраты в 2007 году составляет 41,3% доли всех затрат. При этом наметилась динамика увеличения данного показателя на 5,9%. Увеличение материальных затрат на 0,3% произошло за счет удорожания ГСМ, замена на более дорогостоящие полиэтиленовые трубы.

Величина амортизационных отчислений возросла в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 231,7%, при этом их доля повысилась на 0,02%.

Прочие затраты на производство возросли на 66%, их доля в сумме затрат на производство возросли почти – на 2,66%.

В целом затраты на услуги водоснабжения в 2007 г. в сравнении с 2006 г. повысились на 14,6%, а в 2006 г. в соотношении к 2005 г. на 25,7%.

Доля затрат на услуги водоснабжения в общей сумме затрат выше, чем доля затрат водоотведения и составляет в 2007 году – 47,8%.

Рассмотрим структуру и динамику затрат для услуг водоотведения Наибольший удельный вес в структуре затрат также имеют материальных затраты в 2007 году их доля составила 66,36%, за последний год их величина возросла на 4,4%.

Затраты на оплату труда работников, занятых водоотведения, за последний год повысилось на 30,7%, их доля в общей сумме затрат водоотведения уменьшается – на 2,09%. Это обусловлено за счет удорожания ГСМ, запасных частей и повышение заработной платы.

Величина амортизационных отчислений увеличилось в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 160%, их доля не изменилась, составляет – 0,01%. В целом затраты для услуг водоотведения в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросли на 41,7%, а в 2006 г. наблюдается повышение затрат на 149,8%.

Следует отметить, что по большинству элементов затрат в анализируемом периоде, наблюдается повышение. Это объясняется ростом цен на топливо, запасные части, услуги сторонних организаций, цены на которые увеличиваются более быстрыми темпами, чем рост реализации водоснабжения и водоотведения Общества.

Таблица 10. Анализ динамики себестоимости основных видов деятельности

Для расчета себестоимости единицы услуги необходимо предварительно определить себестоимость реализации общего объема услуг.

Плановая себестоимость единицы услуги определяется делением общей суммы плановых затрат на плановый объем услуг в натуральном выражении, рассчитанный исходя из нормативов их потребления и общего числа потребителей.

Исходя из данных таблицы видно, что тарифы повышаются, если в 2005 году цена воды за 1 м3 была 7,04 рубля, то 2007 году она возросла до 10,93 рубля на 5,5 раза в сумме на 3,89 рубля. Также и по водоотведению повышение тарифа по сравнению с 2006 годом на 16,2% в сумме на 3,57 руб.