Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
Рефераты >> Финансы >> Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ

В дополнение к бюджету прямых затрат на материалы необходимо составить график оплаты приобретенных материалов для дальнейшего занесения данных в БДДС.

2.4. Бюджет прямых затрат на труд.

Бюджет прямых затрат на труд – это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.

В отличие от основных материалов, здесь мы можем определить потребность не только в прямых трудо-часах (сменах), но и в стоимостном отношении как статью переменных издержек предприятия. Это связано с тем, что трудовые затраты, в отличие от сырья и материалов, не имеют переходящего остатка на начало бюджетного периода.

При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывается:

· бюджета производства, данные о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала;

· тарифную сетку предприятия

При этом методология нормирования требует выражения количества труда, необходимого для выпуска единицы продукции, в стандартных нормо-часах (труда низшего, например, 2-го разряда по одной из специальностей задействованных производственных рабочих, например, резчик). Основой при этом служит тарифная сетка предприятия. Если на предприятии накопилась задолженность по оплате труда или предприятие подозревает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате. Этот график составляется по тому же принципу, что и график оплаты, приобретенных сырья и материалов.

Таблица 2.4.

 

ТПГ-IV

А М-150  

В М-150  

ВСЕГО  

 

план

факт

откл

план

факт

откл

план

факт

откл

Производственная программа

57,00

69,58

12,58

60,00

60,58

0,58

117,00

130,16

13,16

 

Норма выпуска куб.м. в смену

12,00

12,00

-

1,00

1,00

-

13,00

13,00

-

 

Кол-во часов в смене

8,00

8,00

-

8,00

8,00

-

16,00

16,00

-

1

Обжигальщик 4 разряда

94,34р.

115,15р.

20,82р.

14 299,20р.

14 437,43р.

138,23р.

14 393,54

14 552,58

159,05р.

 

Тарифная ставка в рублях

9,93р.

9,93р.

- р.

9,93р.

9,93р.

- р.

     

2

Упаковщик 3 разряда

83,89р.

102,40р.

18,51р.

12 715,20р.

12 838,11р.

122,91р.

12 799,09

12 940,51

141,43р.

 

Тарифная ставка в рублях

8,83р.

8,83р.

- р.

8,83р.

8,83р.

- р.

     

3

Упаковщик 3 разряда

83,89р.

102,40

18,51р.

12 715,20р.

12 838,11

122,91р.

12 799,09

12 940,51

141,43р.

 

Тарифная ставка в рублях

8,83р.

8,83р.

- р.

8,83р.

8,83р.

- р.

     
 

Всего затрат в тыс.рублей

0,26р.

0,32р.

0,06р.

39,73р.

40,11р.

0,38р.

39,99

40,43

0,44р.

 

ФОТ в тыс руб. с начислением

0,36р.

0,44р.

0,08р.

54,71р.

55,24р.

0,53р.

55,07р.

55,68р.

0,61р.

 

Всего смен

4,8

5,8

1,0

60,0

60,6

0,6

64,75

66,38

1,63


Страница: