- устанавливаются механизм, порядок и сроки проверки банков;

- определяются основные нормативные методы регулирования, обязательность соблюдения контрольных и желательность оценочных ко­эффициентов;

- в самом общем виде разрабатываются порядок и периодичность предоставления различных форм отчетности, причем конкретное содер­жание этих форм не фиксируется.

Комитет по делам банков создается для согласования деятель­ности и разработки основных направлений и форм регулирования и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве са­мостоятельной организации либо при Правлении Центрального банка России.

Участниками деятельности Комитета выступают представители Центрального банка России; Министерства финансов России; Государс­твенной Думы; Министерства внешних экономических связей России, а также представители 10-15 крупнейших банков России. Возглавляет ра­боту Комитета в большинстве случаев председатель Правления Цент­рального банка России.

Среди наиболее важных направлений деятельности Комитета по делам банков можно выделить:

- определение направлений деловой политики коммерческих банков;

- планирование функционирования банковской системы в целом;

- определение и пересмотр прямых количественных ограничений банковских операций;

- решение вопросов организации новых кредитных учреждений и регулирование процессов развития банковской сети;

- вопросы согласования банковской политики;

- 46 -

- организация и совершенствование системы страхования бан­ковских депозитов;

- организация и совершенствование системы банковского надзо­ра.

Для согласования деятельности банков и решения более узкос­пециализированных вопросов их деятельности создаются региональные банковские комиссии, деятельность которых финансируется совместно банками и государством.

Региональные банковские комиссии наделяются правом разработ­ки и распространения среди банков как методической, так и норматив­ной документации, являющейся обязательной для исполнения. В случае выявления комиссией нарушений она может применить соответствующие санкции к банкам-нарушителям:

- предупреждение и порицание;

- запрещение (квотирование, приостановление) определенного вида операций;

- отстранение (временное или постоянное) руководства банка и назначение своих уполномоченных (временно) или руководителей (пос­тоянно);

- временное приостановление действия лицензии;

- штрафы в денежной или натуральной форме.

Центральный банк России является основным субъектом госу­дарственного банковского контроля. К функциям департамента по регу­лированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности можно отнести:

- разработку единых правил лицензирования и экономических нормативов для коммерческих банков, координацию деятельности служб банковского надзора Центральных банков, оказание консультационных и методических услуг Центральным и коммерческим банкам по данным воп­росам, ведение общегосударственного реестра коммерческих банков;

- выдача лицензий и осуществление прямого надзора за крупно­масштабными и межрегиональными коммерческими банками;

- проведение ревизий коммерческих банков;

- управление процессами слияния и поглащения банков;

- координация и установление связей с банками;

- установление нормативных коэффициентов, определение форм, сроков и содержания отчетности.

Надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют Главные управления Центральный банк РСФСР по месту их нахождения, а также Главное управление по работе с коммерческими банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических нормативов, правильность применения банковского законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ.

Во исполнение этих функций может быть назначена сплошная или выборочная проверка операций коммерческих банков. В целях обеспе­чения функций по надзору коммерческие банки обязаны представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения пра­вильности ведения кредитно-расчетных операций.

Центральный банк РФ может обязать коммерческий банк при­нять меры, необходимые для достижения устойчивого положения, уве­личить долю собственных средств, осуществить изменения структуры активов, а также использовать другие полномочия.

Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в со­ответствии с Правилами, установленными Центральным банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убыт­ках после подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.

Региональные управления Центрального банка РФ ежеквар­тально направляют Главному управлению по работе с коммерческими банками информацию о результатах анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных экономических нормативов, до­пущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих центра­лизованного решения.

Для обеспечения стабильности банковской системы качественно­го анализа и надзора за ее работой Центральный банк РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками и Главные уп­равления Центрального банка РФ организуют сбор, хранение и ана­лиз данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.

Аудиторский контроль представляет собой форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью банков и иных кредитных уч­реждений. Он осуществляется в двух основных формах:

- внешний аудит;

- внутренний аудит.

Внешний аудит банковской деятельности осуществляется на до­говорной платной основе специализированными аудиторскими организа­циями, обладающими соответствующей лицензией Центрального банка России, или физическими лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В целях координации и согласования де­ятельности аудиторских организаций создаются их различные объеди­нения: ассоциации, палаты и т.д.

В качестве основных целей внешних аудиторских проверок можно выделить:

- подтверждение достоверности банковской отчетности;

- подтверждение факта соблюдения банком установленных норма­тивных и законодательных требований;

- анализ финансово-хозяйственной деятельности банка;

- подготовка и выдача официального заключения аудиторов, состоящего из двух основных частей: констатирующей и рекоменда­тельной.

Для реализации указанных целей аудиторы проверяют состояние бухгалтерского учета и внутреннего контроля, устанавливают соот­ветствие финансово-хозяйственных операций законодательству и дос­товерность отчетности, и в соответствии с заключенным договором аудитор вправе оказать банку также различные услуги по анализу фи­нансово-хозяйственной деятельности , консультации и рекомендации в вопросах учета, отчетности, инвестиций и т.д.