|

Ресурсы коммерческого банка

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банком в результате проведе­ния пассивных, а также активно-пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Собственные средства банка складываются в основном из устав­ного, резервного, страхового и других фондов, образуемых из прибы­ли. Положение о порядке образования и использования фондов утверж­дается советом банка. В уставе банка оговаривается сроки и порядок формирования уставного капитала, а если банк организовывается в форме акционерного общества, то виды и категории выпускаемых ак­ций, механизм их оплаты.

Уставный фонд служит основным обеспечением обязательств банка и формируется из взносов предприятий, объединений, организаций и граждан, которые могут быть оплачены путем:

- перечисления денежных средств (в российских рублях или иностранной валюте);

- взноса в натуральной форме (зданий, сооружений, оборудова­ния, других материально-технических ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, здания­ми, сооружениями и оборудованием, а также в виде иных имуществен­ных прав, включая право на интеллектуальную собственность).

В случае взноса в натуральной форме по требованию акционеров (пайщиков) или одного из них стоимость вносимого имущества может оцениваться независимой аудиторской организацией. Отчет аудиторс­кой организации по оценке стоимости взносов в натуральной форме предоставляется в распоряжение всех акционеров (пайщиков) банка до проведения учредительной конференции или общего собрания акционе­ров (пайщиков). Окончательное решение по стоимостной оценке взно­сов в натуральной форме принимается общим собранием. При отсутс­твии согласия всех акционеров (пайщиков) в отношении стоимостной оценки взносов в натуральной форме взнос считается несостоявшимся.

Если имущество передается акционером (пайщиком) в пользование банка, то размер его взноса и соответственно доля в уставном фонде определяются исходя из арендной платы за пользование этим имущест­вом, рассчитанной за весь период нахождения имущества в пользова­нии банка.

Уставный фонд банка может быть увеличен путем привлечения но­вых акционеров (пайщиков); приобретения дополнительных акций или паев учредителями; реинвестирования дивидендов. Увеличение или уменьшение размеров уставного фонда производится решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда регистрируются Центральным банком России.

Информация о измененениях в уставном капитале (в случае его увеличения) регистрируются в деле коммерческого банка, хранящемся в Главном (региональном) управлении Центрального банка РФ. С этой целью коммерческие банки представляют в региональные Главные управления по месту своего корреспондентского счета следующие до­кументы:

- копию протокола собрания участников коммерческого банка, подтверждающую изменение уставного капитала банка;

- декларацию о доходах с отметкой налоговой инспекции (для физических лиц - участников банка - на взнос 10 тыс.руб. и выше);

- аудиторские заключения на участников банка (в указанных ни­же случаях);

- подписные листы новых участников банка;

- список пайщиков (акционеров) коммерческого банка по уста­новленной форме.

Подписные листы юридических лиц подписываются руководителем и главным бухгалтером, а также удостоверяются печатью данного акцио­нера (пайщика). Подлинность подписи физического лица на подписном листе акционера (пайщика) банка удостоверяется нотариально.

Рекомендуется также, чтобы в каждом подписном листе нового участника банка содержалось обязательство не отзывать свой взнос по крайней мере в течение года.

При 100% оплате физическим лицам акции (пая) вместо подписно­го листа может быть приложена выписка из книги учета регистрации акций (пайщиков) данного коммерческого банка. Указанный документ, удостоверенный в установленном порядке, должен содержать следующую информацию:

1) фамилию, имя, отчество участника банка;

2) паспортные данные;

3) сумму подписки и фактически оплаченного взноса.

В том случае, если объявляемый коммерческим банком уставный капитал более чем на 30% превышает оплаченную часть первоначально объявленного уставного капитала, на всех участников данного ком­мерческого банка (в том числе и первоначальных), не оплативших свой взнос полностью (100%), представляются справки аудиторов. (Аудиторы должны подтвердить способность этих лиц своевременно и в полном объеме оплатить взнос в уставный капитал коммерческого бан­ка.) В случае, если новый участник банка полностью оплатил свой взнос в уставный капитал коммерческого банка, аудиторское заключе­ние на него как правило не требуется. (В порядке надзора Централь­ный банк РСФСР запрашивает аудиторское заключение, если существует вероятность формирования паевого взноса за счет кредиторов этого же банка.)

Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных рас­ходов и убытков банка. Формируется резервный фонд путем ежегодных отчислений в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока он не составит 25% величины уставного фонда. Обя­зательные отчисления возобновляются, если размеры резервного фонда окажутся меньше 25% величины уставного фонда банка. Расходуется он по решению правления банка.