Финансовый менеджмент на предприятии
Как видно из данных таблицы за отчетный период имущество предприятия возросло на 10495 тыс. руб. или на 82,25%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 6628 тыс. руб. или на 63,15% общего изменения имущества. Это изменение произошло, главным образом, за счет увеличения дебиторской задолженности на 766 тыс. руб., что составляет 7,3% от общего изменения имущества предприятия.
Величина собственного капитала предприятия возросла в 2,5 раза, и по сравнению с прошлым годом составила 14861 тыс. руб., это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая по сравнению с прошлым годом повысилась на 9765 тыс. руб.
Структура заемных средств в течение отчетного периода изменилась, так кредиторская задолженность на конец 2005г. составила 8182 тыс. руб., что на 7,66% больше чем в предыдущем году.
Выводы о наличии признаков «хорошего баланса» на 2005г.:
· Валюта баланса возросла по сравнению с предыдущим годом на 10495 тыс. руб.
· Темпы прироста оборотных активов (52,49%) ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов (2907,5%).
· Собственный капитал предприятия (63,9%) превышает заемный капитал (35,18%) и в этом отчетном периоде темп прироста собственного капитала (91,91%) выше заемного (7,66%).
· Темп прироста кредиторской задолженности уменьшается (7,66%), а дебиторская задолженность увеличивается (21,85%).
· Доля собственных средств в обороте составила 46,7%, что соответствует норме.
Проанализировав вышеперечисленные показатели, следует отметить, что баланс за 2005г. частично соответствует признакам «хорошего баланса».
Для дальнейшего анализа исследуем деятельность предприятия за 2006г., для этого построим таблицу 1.1.3.
Таблица 1.1.3.
Сравнительный аналитический баланс на 2006г
|
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины тыс. руб. |
Относительные величины, % | ||||||
|
На начало года |
На конец года |
Измене- ние (+/-) |
На начало года |
На конец года |
Измене- ние (+/-) |
В % к величине на начало года |
В % к величине на конец года | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
АКТИВ I. Внеоборотные активы: 1.1 Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.2 Основные средства |
120 |
0 |
493 |
493 |
0 |
1,03 |
1,03 |
0 |
2 |
|
1.3 Прочие внеоборотные средства |
190-110-120 |
4000 |
13485 |
9485 |
17,2 |
28,09 |
10,89 |
237,12 |
38,32 |
|
Итого по разделу I |
190 |
4000 |
13978 |
9978 |
17,2 |
29,12 |
11,92 |
249,45 |
40,32 |
|
II. Оборотные активы: 2.1 Запасы |
210+220 |
11312 |
17028 |
5716 |
48,64 |
35,47 |
-13,17 |
50,53 |
23,1 |
|
2.2 Дебиторская задолженность(платежи в течение 12 мес.) |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес.) |
240 |
4272 |
5558 |
1286 |
18,37 |
11,58 |
-6,79 |
30,1 |
5,2 |
|
2.4 Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2096 |
6317 |
4275 |
9,01 |
13,27 |
4,26 |
203,9 |
17,27 |
|
2.5 Денежные средства |
260 |
1575 |
5067 |
3492 |
6,77 |
10,56 |
3,79 |
221,7 |
14,11 |
|
2.6 Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу II |
290 |
19255 |
34024 |
14769 |
82,79 |
70,88 |
-11,91 |
76,7 |
59,68 |
|
Стоимость имущества (баланс) |
190+290=300 |
23255 |
48002 |
24747 |
100 |
100 |
0 |
106,4 |
100 |
|
ПАССИВ III. Капитал и резервы (собственные средства): 3.1 Уставный капитал |
410 |
100 |
100 |
0 |
0,43 |
0,21 |
-0,22 |
0 |
0 |
|
3.2 Добавочный и резервный капитал |
420+430 |
5 |
5 |
0 |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
0 |
0 |
|
3.3 Нераспределенная прибыль |
470 |
14756 |
32085 |
17329 |
63,45 |
66,84 |
3,39 |
117,4 |
70,03 |
|
Итого по разделу III |
490 |
14861 |
32190 |
17329 |
63,9 |
67,06 |
3,16 |
116,6 |
70,03 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
590 |
212 |
10 |
-202 |
0,92 |
0,02 |
-0,9 |
-95,3 |
-0,82 |
|
V. Краткосрочные обязательства: 5.1 Заемные средства |
610 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5.2 Кредиторская задолженность |
620+630 |
8182 |
15802 |
7620 |
35,18 |
32,92 |
-2,26 |
93,13 |
30,79 |
|
5.3 Прочие краткосроч-ные вложения |
640+650+660 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу V |
690 |
8182 |
15802 |
7620 |
35,18 |
32,92 |
-2,26 |
93,13 |
30,79 |
|
Итог баланса |
490+590+ 690=700 |
23255 |
48002 |
24747 |
100 |
100 |
0 |
106,4 |
100 |
|
Всего заемных средств |
590+690 |
8394 |
15812 |
7418 |
36,1 |
32,94 |
-3,16 |
88,37 |
29,97 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190 |
10861 |
18212 |
7351 |
46,7 |
37,94 |
-8,76 |
67,68 |
29,7 |
|
Общая сумма дебиторской задолженности |
230+240 |
4272 |
5558 |
1286 |
18,37 |
11,58 |
-6,79 |
30,1 |
5,2 |
